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生产企业申报出口退税金额和增值税报表主表的第7行的出口销售额要一致吗？

2021-12-30 16:20
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2021-12-30 16:21

增值税纳税申报表的7栏是当月的出口额，不是当月单证收齐的销售额。 而出口退税申报的报表填的依旧是当月单证收齐的销售额。 但是出口退税申报表那栏收齐的销售额现在有3行，分别是当期、本年累计、与增值税纳税申报表差。 其中本年累计和与增值税纳税申报表差的合计数字刚好等于累计本年出口额，也可以说是刚好等于增值税申报报的第7栏累计数。（假设上年全部收齐，不然上年遗留下来未收齐的出口，会导致不会相等的） 税负率是按照增值税申报表的销售额来计算的。

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快账用户4736 追问 2021-12-30 16:25

12月开了出口发票，并且增值税报表上也有数据，但是没做出口退税申报（单证也已经收齐）1月份也有出口，1月份申报出口退税的时候可以把12月份没有申报出口退税的销售额一起申报出口退税吗？

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快账用户4736 追问 2021-12-30 16:29

也就是增值税报表上的出口销售额对应的出口退税申报表里的出口退税额申报期不一致，这样可不可以？

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齐红老师 解答 2021-12-30 20:15

可以一起申报，期数不一致没关系！

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快账用户4736 追问 2021-12-30 20:16

谢谢老师

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齐红老师 解答 2021-12-30 20:18

不客气，祝您工作顺利

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增值税纳税申报表的7栏是当月的出口额，不是当月单证收齐的销售额。 而出口退税申报的报表填的依旧是当月单证收齐的销售额。 但是出口退税申报表那栏收齐的销售额现在有3行，分别是当期、本年累计、与增值税纳税申报表差。 其中本年累计和与增值税纳税申报表差的合计数字刚好等于累计本年出口额，也可以说是刚好等于增值税申报报的第7栏累计数。（假设上年全部收齐，不然上年遗留下来未收齐的出口，会导致不会相等的） 税负率是按照增值税申报表的销售额来计算的。
2021-12-30
你好，不需要的，这个第15行是表自动生成的数据，不是我们填写上去的
2022-08-11
尊敬的学员您好！会存在不一致的情况，也是正常的，下个月可以调整
2023-05-27
同学您好，生产型一般纳税人，有出口业务应该填在增值税申报表主表的第 7 栏 “免抵退税办法出口销售额”。
2024-10-31
你好，这个是手动填写的
2020-08-11
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