A10500《纳税调整明细表》第三十行其他：帐载金额113，税收金额163，为什么不是帐载金额100，税收金额150
学员您好，捐赠的成本包括两部分，一是捐赠货物本身的价值，会计上通常按成本价计算，二是捐赠产生的增值税，一般是按公允价计算的。但这几张截图上的分录有问题，捐赠无论是自产货物还是外购货物在税法上均属于视同销售，贷方应该是“应交税费-应交增值税（销项税额）”不是进项税额转出，销项税金额应该是150*13%=19.5，不是13，同时营业外支出应该是100%2B19.5=119.5，不是113。如有可能，请您与授课老师联系勘误一下。
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A10500《纳税调整明细表》第三十行其他：帐载金额113，税收金额163，为什么不是帐载金额100，税收金额150
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老师：我看20年纳税调整明细表第46栏-其他，账载金额和税收金额都没有，调增金额这栏有20多万，这个20多万是怎么来的呀？
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汇算清缴中A105000纳税调整项目明细表扣除类中的其他，账载金额和税收金额是什么
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你好，汇算清缴里的账载金额和税收金额是什么意思？纳税调整项目明细表中业务招待费支出账载金额为53360，那税收金额是多少？
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老师，纳税调整项目明细表里的账载金额，税收金额，调增金额和调减金额是什么意思，怎么填写
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疫情期间它捐赠的物品是免增值税的，而且不能视同销售，你购进用于捐赠的物品进行税额不能抵扣，移送的价值按照货物的购价移送，进项税额转，营业外支出-捐赠支出（包含货物本身的价值和进项税额转出）
捐赠时的市场价150万是含税的
好的，不好意思，没有注意到最上方的疫情期间的标注，疫情期间这么进行账务处理是对的。如果是正常时期，以上我所回复的内容是正确的处理方法。
是滴老师，但我就是不明白A10500第三十行其他帐载金额为啥是113，税收金额是163，为啥不是帐载金额100，税收金额：150呢，
可以这样理解，视同销售收入和成本的调整是基于税收口径，调整后产生了50万元的所得额，但疫情期间符合条件的捐赠支出是允许全额扣除的，不应该产生所得，故这50万元应该调减回来，账面支出的口径就是记入营业外支出的113，加上调减的50就是163，如此一来总体是平的，没有因捐赠产生多缴的税款
还是不太明白，是不是因为它没有视同销售所以会计上做了分录，帐载金额：113加上多了50万的所得额，要调减所以税收金额就是163了，