甲公司适用的所得税税率为25%,2019年度，甲公司工资薪金总额为1000万元，实际发生职工教育经费180万元。2020年度，甲公司工资薪金总额为1250万元，发主职 工教育经费60万元。请简述2019年度和2020年度该公司因职工教育经费而产生的递延所得税事项应当如何处理

2019年度，职工教育经费扣除限额=1000*8%=80万元

借：递延所得税资产 25 贷：所得税费用 25

20年度，职工教育经费扣除限额=1250*8%=100万元。

19年职工教育经费剩余100万，20年扣除。20年60万，留下年扣除

应确认递延所得税=60*25%=15万元。19年递延所得税余额25万，应冲减10万

借：所得税费用 10 贷：递延所得税资产 10

某会计师事务所2021年5月实现不含税销售额400万元，当月购进适用13%税率的货物取得增值税专用发票，注明不含税金额为50万元，除此之外无其他可抵扣进项税额。不考虑其他情况。请写出与增值税相关的所有会计分录（包括销售、购进、期末结转和缴纳税款）

稍等，需要时间整理。

2021年5月实现不含税销售额400万元 借：应收账款 贷：主营业务收入 400 贷：应交税费-应交增值税-销项  52

购进适用13%税率的货物取得增值税专用发票 借：库存商品 384.62 借：应交税费-应交增值税-进项 50 贷：应付账款 

应交纳增值税=52-50=2万元。

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 2 贷：应交税费-未交增值税 2

借：应交税费-未交增值税 2 贷：银行存款 2

甲公司为房地产开发企业，2020年5月8日开工建设某住宅小区，至2021年4月30日全部竣工结算。甲公司按一般计税方法缴纳增值税。开发成本中“土地出让金”为10000万元，土地面积为12000平方米，可供销售的建筑面积20000平方米。2021年1月甲公司对该小区进行预售，取得含税销售收入为28340万元，销售建筑面积为10900平方米。2021年5月完成该部分项目的交付，申报纳税。请写出（1）该企业1月份收到预收款项并预缴增值税的会计分录。

抱歉，房地产类不熟悉了。

好的，谢谢

不用谢，有帮到你就好。请五星好评！

第二道是不是错了，它说的不含税金额50万，你把它当成税款了

看错了，进项税计算后等于50*13%=6.5万元

分录是没错的。计算应缴纳增值税也修改下数字

分录是没错的。计算应缴纳增值税也修改下数字

购进适用13%税率的货物取得增值税专用发票 借：库存商品 50 借：应交税费-应交增值税-进项 6.5 贷：应付账款 56.5

应交纳增值税=52-6.5=45.5万元。

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 45.5 贷：应交税费-未交增值税 45.5

借：应交税费-未交增值税 45.5 贷：银行存款 45.5