老师，麻烦编制科目汇总表，和试算平衡表，谢谢

17）借：银行存款，30000元，贷；投资收益，30000元。 但是这笔题目那里是写着该项投资采用成本法核算， 26）借：生产成本，697652元，材料成本差异，5200*700000/（1350000+200000）=2348元，贷：原材料，700000元。 借：制造费用，50000元，贷：周转材料-低值易耗品，50000元。 为什么采用制造费用而不是生产成本 37、借：税金及附加，11891.50元，贷：应交税费-应交教育费附加，（300000*13%+91000+32500-19500-99800*13%-11111）*3%=118915*3%=3567.45元，应交税费应交城建税，8

37、借：税金及附加，11891.50元，贷：应交税费-应交教育费附加，（300000*13%+91000+32500-19500-99800*13%-11111）*3%=118915*3%=3567.45元，应交税费应交城建税，8324.05元， 老师是怎么算出教育费附加的？有什么公式， 34、贴现，借：银行存款，263184元，财务费用，282500*13.6752%*180/360=19316元，贷：应收票据，282500元。 为什么贷方不用短期借款？怎么知道他有没有追索权，

同学你好，17）借：银行存款，30000元，贷；投资收益，30000元。但是这笔题目那里是写着该项投资采用成本法核算。 成本法核算的话，平时不确认投资收益，等宣告时，借：应收股利，30000元，贷：投资收益，30000元，收到时，借：银行存款，30000元，贷：应收股利，30000元，对吧。

同学你好，如果按这样分析的话，收到股利时，借：银行存款，30000元，贷：应收股利，30000元，那么应收股利科目余额，就是负数30000元了，你说呢？

同学你好，26）借：制造费用，50000元，贷：周转材料-低值易耗品，50000元。 为什么采用制造费用而不是生产成本。 是考虑生产多个产品，我考虑多了，按题目来看，应该做生产成本更合适。即，借：生产成本，50000元，贷：周转材料-低值易耗品，50000元。 不过，这只对试算平衡表有影响，对科目余额来说，是没有影响的，对吧。

同学你好，算教育费及附加的时候，根据本月应交的增值税，即销项减去进项，得出应交增值税，再乘以教育附加费的税率，得出来的，城建税一样的道理。

同学你好，34、贴现，你说的对，应该是借：银行存款，财务费用，贷：短期借款。你的功力还是比较扎实的，我的有点粗枝大叶了。`-`

那试算平衡表数是要改的吧

同学你好，是的，我修改一下发上来。

同学你好，请查看试算平衡表。

同学你好，请查看资产负债表，谢谢。

，26）借：制造费用，50000元，贷：周转材料-低值易耗品，50000元。 为什么采用制造费用而不是生产成本。 是考虑生产多个产品，我考虑多了，按题目来看，应该做生产成本更合适。即，借：生产成本，50000元，贷：周转材料-低值易耗品，50000元。 不过，这只对试算平衡表有影响，对科目余额来说，是没有影响的，对吧。 所以老师这笔没有在试算平衡表里改数是吗，所以是用生产成本还是制造费用，

26）借：生产成本，697652元，材料成本差异，5200*700000/（1350000+200000）=2348元，贷：原材料，700000元。 借：制造费用，50000元，贷：周转材料-低值易耗品，50000元。 还有这笔材料成本差异是怎么算的为什么用 ，5200*700000还有200000是怎么来的

同学你好，26）是生产成本50000元，是在试算平衡表里改数，已经改过了。

同学你好，26）、5200是材料采购与计划成本的差异，100000-95000%2B100000-99800=5200元，得出来的。

同学你好，26），700000元，是根据以下图片得出来的。

同学你好，26）、200000元，是根据以下图片里的计划成本两个100000元相加得出来的。

老师，材料成本差异不是算出差异率再算的吗

同学你好，是的，差异率=5200/(1350000%2B200000)=0.0033548  

算出差异率再乘70000吗 那为什么26笔材料成本差异不用差异率乘 还有试算平衡表为什么有应付利润这个科目的，应付利润的数怎么来的，虽然40笔有一个应付利润，但不是进利润分配的吗

同学你好，不好意思，是应该计算出差异率，再乘以700000元的，我简化操作了，试算平衡表里的应付利润，我增加了一个分录，借：利润分配-应付利润，贷：应付利润了，我觉得这样可能更符合题意。

分配股利，借：利润分配-未分配利润，54252.11元，贷：利润分配-应付利润，180840.37*30%=54252.11元。 这个应付利润不是54252.11吗 嗯为什么和试算平衡表里的不一样 而且为什么不进利润分配，因为试算平衡表好像没有应付利润这个科目

而且用0.0033548*700000=2348.36会有小数点偏差，对试算平衡表有影响吗

同学你好，因为利润变了，所以利润分配-未分配利润，是74503.91元了。因为其中（24）分录做错了，应该是记入应付职工薪酬，不应该记入管理费用。我后来试算平衡时改过来了。 进应付利润，也是觉得这样更合适一些。

同学你好，而且用0.0033548*700000=2348.36会有小数点偏差，题目要求取整数，对试算平衡表没有影响。

所得税那里是不是算错了？财务费用那里算少了10000

，40、提取公积金，借：利润分配-未分配利润，18084.04元，贷：利润分配-提取法定盈余公积金，180840.37*10%=18084.04元，同时，借：利润分配-提取法定盈余公积金，18084.04元，贷：盈余公积金-法定盈余公积金，18040.04元。 盈余公积金和填试算平衡表填在哪个科目

差异率=5200／(1350000+200000)=0.0033548不用加上期初数吗？-1125000+5200／1350000+200000 那这样成本那里是不是结转的时候就会错？

18）借：银行存款，300000元，贷：固定资产清理，300000元。 同时，借：固定资产清理，250000元，累计折旧，150000元，贷：固定资产，400000元。 结转固定资产清理，借：固定资产清理，50000元，贷；资产处置损益，50000元。 这笔是不是得在盖房加个营业外收入50000？然后固定资产250000

40、结转财务费用，30816元，借：本年利润，贷：财务费用，11500+19316=30816元。不是22500＋19316

25）借：财务费用，21500元，贷：短期借款，11500元，长期借款，10000元。

固定资产营业收入那笔结转了五万，

同学你好，财务费用没有错误，是40186元的。

同学你好，按一级科目填写试算平衡表，利润分配，盈余公积金。

同学你好，你的-1125000是哪里来的，给的题目里，上期初数没有这个数据啊。

同学你好，固定资产清理50000元，要结转到资产处置损益科目，不应该结转到营业外收入科目的。固定资产250000元，哪里来的？