下列说法正确的有BC
绍兴鸿运酒厂系增值税一般纳税人。(1)2019年8月份销售黄酒300吨,不含增值税售价为0.2万元/吨,另收取包装物押金3.39万元。(2)销售自产粮食白酒100吨,不含增值税售价为0.45万元/吨,另用普通发票形式价外收取包装费、装卸费4万元。(2)委托另一酒厂加工薯类白酒50吨,提供原材料6.5万元,支付加工费2万元,支付增值税2600元,取得增值税专用发票;受托方无同类产品售价,该批白酒当月全部提回直接对外销售,取得不含增值税收入12万元。(3)当月向粮食批发部门购进粮食一批,取得增值税专用发票注明销售额110万元,增值税额14.3万元,粮食已验收入库;向小规模纳税人购进粮食一批,普通发票注明金额18万元。要求:(1)分别计算销售黄酒应纳消费税和销项税额。(2)计算销售粮食白酒应纳消费税。(3)分别计算另一酒厂受托加工应代收代缴消费税、该酒厂支付加工费抵扣的进项税额以及委托加工收回后直接销售应计的销项税额。(4)分别计算购进粮食允许抵扣的进项税额。(5)汇总计算当期应纳消费税(含代收代缴消费税)。
3.关于酒类产品消费税的征收,下列说法正确的有()。答案并解析A.啤酒、黄酒采用比例税率B.进口、委托加工、自产自用粮食白酒、薯类白酒,从量定额计税办法的计税依据分别为海关核定的进口征税数量、委托方收回数量、移送使用数量C.生产销售粮食白酒、薯类白酒,从量定额计税办法的计税依据为粮食白酒、薯类白酒的实际销售数量D.外购或委托加工已税酒和酒精生产的酒,外购酒及酒精已纳消费税税款或受托方代收代缴的消费税税款不予抵扣
某酒业有限公司为增值税一般纳税人,某月从农业生产者手中收购一批粮食40吨,每吨收购价格4000元,一共支付粮食收购价款160000元,取得农产品收购凭证。公司将收购的这批粮食委托某酒厂(增值税一般纳税人)生产加工高度白酒,直接将粮食人从收购地运往委托方。白酒加工完毕后,公司当月收回白酒20吨,取得酒厂开具的增值税专用发票,上面注明协议加工费100000元,款项通过银行存款支付。公司提货时酒厂代收代缴了消费税,酒厂无同类产品销售价格。当月,公司直接将这批委托加工的高度白酒以每吨50000元的不含税价格对外出售。白酒消费税比例税率部分为20%、定额税率部分为0.5元/500克。计算该酒业公司应缴纳的消费税。
某酒业有限公司为增值税一般纳税人,某月从农业生产者手中收购一批粮食40吨,每吨收购价格4000元,一共支付粮食收购价款160000元,取得农产品收购凭证。公司将收购的这批粮食委托某酒厂生产加工高度白酒,直接将粮食人从收购地运往委托方。白酒加工完毕后,公司当月收回白酒20吨,取得酒厂开具的增值税专用发票,上面注明协议加工费100000元,款项通过银行存款支付。公司提货时酒厂代收代缴了消费税,酒厂无同类产品销售价格。当月,公司直接将这批委托加工的高度白酒以每吨50000元的不含税价格对外出售。白酒消费税比例税率部分为20%、定额税率部分为0.5元/500克。计算该酒业公司应缴纳的消费税。
五、(20分)某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒和啤酒。2020年8月发生以下业务:(1)国内销售粮食白酒20000斤,取得不含税销售额96000元,同时销售粮食白酒收取包装物押金9280元。另销售啤酒100吨,每吨不含税售价2400元。销售啤酒收取包装物押金1160元。(2)将一批新研制的白酒2000斤用于赠送客户,无同类产品市场销售价格,该批白酒的成本为6000元,成本利润率为10%,白酒的消费税从价税税率为20%,从量税税率为0.5元/斤。(3)将2012年购入的一台酿酒设备销售,取得含税销售额22.6万元。(4)从农业生产者收购粮食300000斤用于生产白酒,收购价2.2元/斤,进项税的计算扣除率为10%。另外支付购货的运输费,取得运输公司开具的货运专用发票,注明运费50000元,进项税4500万元,要求:(1)计算该酒厂本月应纳的增值税及缴纳方法;(10分)(2)计算该酒厂本月应纳的消费税及缴纳方法(啤酒单位税额220元/吨);(10分)
会计科目的资产类怎么改成损益类
远大公司准备上马一项某工业项目,固定资产投资120万元,流动资金投资36万元。建设期为2年,流动资金于第2年末投入。该项目寿命期10年固定资产按直线法计提折旧,期满有10万元净残值。预计投产后第一年获利15万元,以后每年递增3万元;流动资金于终结点一次收回三、要求:1.根据上述资料计算项目计算期各年的净现金流量2.根据上述资料计算项目的包括建设期的静态投资回收期。为什么运营折旧算出来是11
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