执行小企业会计准则，跨年办公费和差旅费以及工资 年终奖都多计提，明年怎么进行账务处理，企业所得税汇算清缴怎么填报？

那具体的分录怎么做？我是把当时暂估的费用 在实际收到发票或者发放工资当月冲销吗？

比如我年底费用暂估 借管理费用 贷其他应付款 比如我暂估工资 借管理费用 销售费用 贷应付职工薪酬 等报销人员拿发票来报销或者发工资时我发现费用多计了 怎么调整账务 企业所得税汇算清缴又该怎么做

这些都是21年底做账的 到22年实际发生时怎么做

借以前年度损益调整 贷应付职工薪酬都是红字冲回差额然后把以前年度损益调整科目余额转到未分配利润。汇算清缴的时候，做利润调增

只冲回多计提差额 对吧 我们是小企业会计准则 没有 以前年度损益调整

你好，直接用未分配利润科目。

老师 我想再问一下 这种为什么不能直接冲减当时计提的费用科目 比如 借管理费用 红字 贷应付职工薪酬 红字 借管理费用 红字 贷 其他应付款红字 然后再按工资实际应发额 做 借管理费用 贷应付职工薪酬 按实际取得费用发票 做 借管理费用 贷 其他应付款 而必须通过未分配利润科目调整呀

你好，因为企业所得税是以年度汇算清缴的，这样调整的话费用和收入不是一个时间段儿的不匹配。

如果直接红冲去年的费用凭证 按实际发生的费用在入到今年 所得税汇算清缴纳税调增 可以吗

我再问一句 如果我去年计提的费用是正好和来年取得发票金额一样多 我是把发票直接放到去年计提的凭证后面 还是今年把去年费用红冲 然后再做一笔正数金额的费用凭证 把今年取得发票放今年凭证里面

你好！也是存在查账风险的

那怎么做没风险

你好！通过未分配利润科目调整

我想问一下 我如果去年计提了费用 和实际有差额 我是把去年全额冲销 重新按实际费用入账 还是调整差额部分 只把差额 通过未分配利润调整

你好！直接调整差额部分就可以

好的 谢谢