老师，请问公司2021年前三个季度企业所得税申报收入比账上收入多8万元，申报净利润比账上多60万，这种情况在第四季度报表里可以调整吗？该怎么调整？以前没做过，请老师指导一下。谢谢

哦哦，老师，收入主要是无票收入报多了，这个季度把无票收入直接少申报8万元，最终全年度账税收入一致，这样操作可以吗

是的，您的理解完全正确

老师，多申报了60万的利润，我看了一下是之前每个季度申报的成本及费用与账上都不相符，而且都比账上少报，主要原因是先报的，后面又做的账，请问这个我该怎么调整呢？

你这个月就把真实做出来，报税就可，多调减少好，少报做计提

老师，没听明白

就是你调整错账，按照调整后金额做季度申报

账上的是对的，是申报企业所得税时申报错了，费用成本都少申报了

那你这个月填写时按照正确填写就可以了，跟账上是一致的

季度不一致，只要年末账税余额一致就可以，请问是这个意思吗？

你现在不是报第四季度吗？这个季度调整好了就行了

是的报第四季度，调整是把申报的数据按账上本年累计数倒挤出来，这样是对的吧老师？

你到倒挤是什么意思？

就是账上第四季度报表做完了，然后企税申报数按照账上利润表里的本年累计数减掉前三个季度申报的金额，倒挤出来的就是调整后要申报的数

老师我理解就是这个意思

不是啊，你是按照本年累计金额填写所得税申报表的

哦哦，对对，和利润表混了。老师就是按照账上全年累计金额填写第四季企税申报表，是这样对吗？

是的，你把账做完，直接填写申报表就成了

哦哦，老师资产负债表每季度也是对不上，做完第四季度账，资产负债表负债表按各科目对应项目余额申报，这样对吗？