老师，你好，公司两个月的工资没发，公积金社保交了，每月都正常计提工资的，现在需要把个人部分社保公积金弄出来做账冲减应付职工薪酬吗借:应付职工薪酬贷：其他应付款-社保还是说等发放工资时再做这边分录

同学你好先计提然后发工资的时候再做发工资的分录

2022-01-04

你好。学员，是的。没问题的

2022-09-03

一、分析第一种情况的账务处理是否正确计提环节： ①计提工资、社保和公积金时：借：管理费用 - 职工薪酬（应发数）管理费用 - 社保费（单位部分）/ 公积金（单位部分）贷：应付职工薪酬 - 工资应付职工薪酬 - 社保费（单位部分）/ 公积金（单位部分）这种处理是正确的。从会计核算角度，按照权责发生制原则，将本月应承担的工资费用（包括职工薪酬、单位承担的社保和公积金部分）计入本月的管理费用等相关成本费用科目，同时确认应付职工薪酬的负债。发放工资环节： ②发放工资时：借：应付职工薪酬 - 工资（应发数）贷：其他应付款 - 社保 %2B 公积金个人部分银行存款（实发数）这也是正确的。实际发放工资时，应发工资扣除个人应承担的社保和公积金部分后，就是实际支付给员工的银行存款金额。将个人承担的社保和公积金部分计入其他应付款，是因为这部分费用企业只是代扣代缴，后续需要支付给社保和公积金管理部门。缴纳社保和公积金环节： ③缴纳社保费公积金时：借：应付职工薪酬 - 社保费（单位部份）/ 公积金（单位部分）其他应付款 - 社保个人部分 / 公积金个人部分贷：银行存款（实交社保）这种处理正确。企业缴纳社保和公积金时，需要将单位承担的部分从应付职工薪酬科目转出，同时将代扣代缴的个人部分从其他应付款科目转出，实际支付的金额计入银行存款科目。二、当月计提当月工资、社保公积金，当月缴纳社保公积金，下月发上月工资的账务处理计提环节： ①计提工资：借：管理费用 - 职工薪酬（应发数）贷：应付职工薪酬 - 工资 ②计提社保和公积金（单位部分）：借：管理费用 - 社保费（单位部分）/ 公积金（单位部分）贷：应付职工薪酬 - 社保费（单位部分）/ 公积金（单位部分）缴纳社保和公积金环节： ③缴纳社保和公积金：借：应付职工薪酬 - 社保费（单位部份）/ 公积金（单位部分）其他应付款 - 社保个人部分 / 公积金个人部分（当月工资未发，可先预估个人部分金额进行代扣代缴）贷：银行存款（实交社保）发放工资环节（下月）： ④发放工资：借：应付职工薪酬 - 工资（应发数）贷：其他应付款 - 社保 %2B 公积金个人部分（如果与预估金额有差异，进行调整）银行存款（实发数）

2025-01-02

同学您好，计提社保借：管理费用-社保贷：应付职工薪酬-社保计提工资：借：管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资

2024-07-12

正常工资比如：工资6000，单位部分社保1000、个人部分社保自行承担500，个税15。 1．按考勤或产量统计表计提工资6000 借：管理费用/制造费用/销售费用/生产成本-工资 6000 贷：应付职工薪酬-工资6000 2.计提公司部分社保和公积金借：管理费用-社保费-各项社保，公积金1000 贷：应付职工薪酬——各项社保，公积金（企业部分）1000 3.发放工资月份扣社保和个税借：应付职工薪酬——工资 6000 贷：其他应付款—各项社保，公积金（个人部分）500 应交税费——应交个人所得税15 库存现金／银行存款5485 4申报月份做杜保借：应付职工薪酬——各项社保，公积金（企业部分）1000 其他应付款—社保，公积金（个人部分）500 贷：库存现金/银行存款1500 5上交个人所得税，申报工资收入6000，专项扣除填个人社保500 借：应交税费——应交个人所得税15 贷：银行存款15

2025-05-20