乙公司于2015年12月25日购入生产设备一台，成本为6000万元，预计使用5年，无残值。会计上日常处理采用年数总和法计提折旧，而税法规定，可以采用直线法计提折旧，假设无其他会计与税收差异。适用税率25%。要求：请列出2016-2020年每年应确认的递延所得税资产表，并写出相关数据的计算过程和会计处理。（包括每年累计会计折旧、账面价值、累计计税折旧、计税基础、暂时性差异、递延所得税资产余额、本期确认的递延所得税资产）

你好，计算如下表，请参考

2022-09-09

会计折旧每年6000/5=1200 税法折旧第一年6000*5/15=2000 税法折旧第二年6000*4/15=1600 税法折旧第三年6000*3/15=1200 税法折旧第四年6000*2/15=800 税法折旧第五年6000*1/15=400 会计第1年累计折旧1200 会计账面价6000-1200=4800 计税第1年累计折旧2000 计税基础6000-2000=4000 应纳税暂时性差为4800-4000=800 递延所得税负债余额为800*25%=200 本期递延所得税负债发生额为200 会计第2年累计折旧1200*2=2400 会计账面价6000-2400=3600 计税第2年累计会计折旧为2000+1600=3600计税基础为6000-3600=2400 应纳税暂时性差为3600-2400=1200递延所得税负债余额为1200*25%=300本期递延所得税负债发生额为300-200=100 会计第3年累计折旧1200*3=3600会计账面价6000-3600=2400 计税第3年累计会计折旧为2000+1600+1200=4800计税基础为6000-4800=1200 应纳税暂时性差为2400-1200=1200递延所得税负债余额为1200*25%=300本期递延所得税负债发生额为300-300=0 会计第4年累计折旧1200*4=4800会计账面价6000-4800=1200计税第4年累计会计折旧为2000+1600+1200+800=5600 计税基础为6000-5600=400应纳税暂时性差为1200-400=800递延所得税负债余额为800*25%=200 本期递延所得税负债发生额为200-300=-100 会计第5年累计折旧1200*5=6000会计账面价6000-6000=0 计税第5年累计会计折旧为2000+1600+1200+800+400=6000 计税基础为6000-6000=0 应纳税暂时性差为0 递延所得税负债余额为0 本期递延所得税负债发生额为0-200=-200

2022-09-09

同学您好， 1、2020年年末，会计折旧=5000/5=1000（万元），税法折旧=5000*2/5=2000（万元），固定资产账面价值=5000-1000=4000（万元），计税基础=5000-2000=3000（万元），产生应纳税暂时性差异=4000-3000=1000（万元）递延所得税负债余额=1000*25%=250（万元），借：所得税费用 250 贷：递延所得税负债 250 2、2021年年末，会计折旧=5000/5=1000（万元），税法折旧=（5000-2000）*2/5=1200（万元），固定资产账面价值=5000-1000-1000=3000（万元），计税基础=5000-2000-1200=1800（万元），产生应纳税暂时性差异=3000-1800=1200（万元），递延所得税负债余额=1200*25%=300（万元），本年递延所得税负债发生额=300-250=50（万元），借：所得税费用 50 贷：递延所得税负债 50

2022-06-10

学员你好，老师计算后九点左右回复你，如果没有回复，请提醒我一下，不要催问，看到就会回复

2022-01-05

你好，做好发给你，请稍后

2022-06-10

快账用户9040 追问 2022-09-09 16:45

有没有现成的答案

快账用户9040 追问 2022-09-09 16:46

老师可以做一下吗做下来发一下

齐红老师解答 2022-09-09 16:49

你稍等，我发计算过程给你哈

齐红老师解答 2022-09-09 16:52

会计折旧每年6000/5=1200税法折旧第一年6000*5/15=2000税法折旧第二年6000*4/15=1600税法折旧第三年6000*3/15=1200税法折旧第四年6000*2/15=800税法折旧第五年6000*1/15=400会计第1年累计折旧1200会计账面价6000-1200=4800计税第1年累计折旧2000计税基础6000-2000=4000应纳税暂时性差为4800-4000=800递延所得税负债余额为800*25%=200本期递延所得税负债发生额为200 会计第2年累计折旧1200*2=2400会计账面价6000-2400=3600计税第2年累计会计折旧为2000%2B1600=3600计税基础为6000-3600=2400应纳税暂时性差为3600-2400=1200递延所得税负债余额为1200*25%=300本期递延所得税负债发生额为300-200=100 会计第3年累计折旧1200*3=3600会计账面价6000-3600=2400计税第3年累计会计折旧为2000%2B1600%2B1200=4800计税基础为6000-4800=1200应纳税暂时性差为2400-1200=1200递延所得税负债余额为1200*25%=300本期递延所得税负债发生额为300-300=0 会计第4年累计折旧1200*4=4800会计账面价6000-4800=1200计税第4年累计会计折旧为2000%2B1600%2B1200%2B800=5600计税基础为6000-5600=400应纳税暂时性差为1200-400=800递延所得税负债余额为800*25%=200本期递延所得税负债发生额为200-300=-100 会计第5年累计折旧1200*5=6000会计账面价6000-6000=0计税第5年累计会计折旧为2000%2B1600%2B1200%2B800%2B400=6000计税基础为6000-6000=0应纳税暂时性差为0递延所得税负债余额为0本期递延所得税负债发生额为0-200=-200

齐红老师解答 2022-09-09 16:53

快账用户9040 追问 2022-09-09 18:07

会计上日常处理采用年数总和法计提折旧，而税法规定，可以采用直线法计提折旧，反过来怎么算

快账用户9040 追问 2022-09-09 18:08

问的你另一个同事反过来怎么算和你回答的一模一样

可这是两道题呀

快账用户9040 追问 2022-09-09 18:09

只不过先是直线法后事年数

齐红老师解答 2022-09-09 18:12

你好，反过来算就变成递延所得税资产了，计税和账面互换就可以。应纳税暂时性差异改为可抵扣差异

快账用户9040 追问 2022-09-09 18:15

可以详细写一下吗

快账用户9040 追问 2022-09-09 18:16

你两回答的一模一样啊一字不差

不同的题

快账用户9040 追问 2022-09-09 18:28

可以具体写一下

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