甲公司于2015年12月25日购入生产设备一台，成本为6000万元，预计使用5年，无残值。会计上日常处理采用直线法计提折旧，而税法规定，可以采用年数总和法计提折旧，假设无其他会计与税收差异。适用税率25%。要求：请列出2016-2020年每年应确认的递延所得税负债表，并写出相关数据的计算过程和会计处理。（包括每年累计会计折旧、账面价值、累计计税折旧、计税基础、暂时性差异、递延所得税负债余额、本期确认的递延所得税负债）

会计折旧每年6000/5=1200 税法折旧第一年6000*5/15=2000 税法折旧第二年6000*4/15=1600 税法折旧第三年6000*3/15=1200 税法折旧第四年6000*2/15=800 税法折旧第五年6000*1/15=400 会计第1年累计折旧1200 会计账面价6000-1200=4800 计税第1年累计折旧2000 计税基础6000-2000=4000 应纳税暂时性差为4800-4000=800 递延所得税负债余额为800*25%=200 本期递延所得税负债发生额为200 会计第2年累计折旧1200*2=2400 会计账面价6000-2400=3600 计税第2年累计会计折旧为2000+1600=3600计税基础为6000-3600=2400 应纳税暂时性差为3600-2400=1200递延所得税负债余额为1200*25%=300本期递延所得税负债发生额为300-200=100 会计第3年累计折旧1200*3=3600会计账面价6000-3600=2400 计税第3年累计会计折旧为2000+1600+1200=4800计税基础为6000-4800=1200 应纳税暂时性差为2400-1200=1200递延所得税负债余额为1200*25%=300本期递延所得税负债发生额为300-300=0 会计第4年累计折旧1200*4=4800会计账面价6000-4800=1200计税第4年累计会计折旧为2000+1600+1200+800=5600 计税基础为6000-5600=400应纳税暂时性差为1200-400=800递延所得税负债余额为800*25%=200 本期递延所得税负债发生额为200-300=-100 会计第5年累计折旧1200*5=6000会计账面价6000-6000=0 计税第5年累计会计折旧为2000+1600+1200+800+400=6000 计税基础为6000-6000=0 应纳税暂时性差为0 递延所得税负债余额为0 本期递延所得税负债发生额为0-200=-200

2022-09-09

你好，计算如下表，请参考

2022-09-09

同学您好， 1、2020年年末，会计折旧=5000/5=1000（万元），税法折旧=5000*2/5=2000（万元），固定资产账面价值=5000-1000=4000（万元），计税基础=5000-2000=3000（万元），产生应纳税暂时性差异=4000-3000=1000（万元）递延所得税负债余额=1000*25%=250（万元），借：所得税费用 250 贷：递延所得税负债 250 2、2021年年末，会计折旧=5000/5=1000（万元），税法折旧=（5000-2000）*2/5=1200（万元），固定资产账面价值=5000-1000-1000=3000（万元），计税基础=5000-2000-1200=1800（万元），产生应纳税暂时性差异=3000-1800=1200（万元），递延所得税负债余额=1200*25%=300（万元），本年递延所得税负债发生额=300-250=50（万元），借：所得税费用 50 贷：递延所得税负债 50

2022-06-10

同学你好，先看一下题目，请稍等

2024-01-04

学员你好，老师计算后九点左右回复你，如果没有回复，请提醒我一下，不要催问，看到就会回复

2022-01-05

快账用户7877 追问 2022-09-09 18:03

老师会计日常处理和税法规定反过来怎么做

齐红老师解答 2022-09-09 18:04

同学，如果是企业年数总和法，税法上年限平均法，那么每年需要计提递延所得税资产的

快账用户7877 追问 2022-09-09 18:05

这道题是会计日常处理采用直线法计提折旧、税法规定采取年数总和法，

那发过来怎么算呢

齐红老师解答 2022-09-09 18:05

对，所以每年确认递延所得税负债

快账用户7877 追问 2022-09-09 18:10

我问的你另一个同事，反过lai咋算，和你回答的一模一样

可这是两道题

快账用户7877 追问 2022-09-09 18:12

乙公司于2015年12月25日购入生产设备一台，成本为6000万元，预计使用5年，无残值。会计上日常处理采用年数总和法计提折旧，而税法规定，可以采用直线法计提折旧，假设无其他会计与税收差异。适用税率25%。要求：请列出2016-2020年每年应确认的递延所得税资产表，并写出相关数据的计算过程和会计处理。（包括每年累计会计折旧、账面价值、累计计税折旧、计税基础、暂时性差异、递延所得税资产余额、本期确认的递延所得税资产）

快账用户7877 追问 2022-09-09 18:13

这道题和刚刚那道题不一样

齐红老师解答 2022-09-09 18:21

嗯，只不过后者是产生了可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产的

快账用户7877 追问 2022-09-09 19:20

老师能不能再写的详细一些

齐红老师解答 2022-09-09 19:52

同学，上面已经给您写了，请问哪里不明白呢

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