老师，根据财政部税务总局公告2019年第87号中的公告实际发生抵减额时该如何做会计分录？麻烦老师给列一下，之前用不用计提？非常感谢！

实际发生抵减时再做分录？之前用不用计提？

您好，是实际发生时计提

那实际抵减时怎么操作？

您好，实际抵减就按纳税申报表金额确认，结转应交税费未交增值税

实际抵减时的会计分录麻烦老师列一下

您好，根据您的应交税费应交增值税期末余额结转应交税费未交增值税，这个需要看应交税费应交增值税期末余额是正数还是负数

比如上月待加计抵扣金额为100，本月应交增值税额为50，本月可实际加计抵扣50，这样本月实际应交增值税50，麻烦老师将待抵扣100和实际抵扣50分别帮列一下会计分录和金额，非常感谢！本月应交增值税50的分录也帮列一下，非常感谢！

比如上月待加计抵扣金额为100，本月应交增值税额为50，本月可实际加计抵扣50，这样本月实际应交增值税为0，麻烦老师将待抵扣100和实际抵扣50分别帮列一下会计分录和金额，非常感谢！本月应交增值税50的分录也帮列一下，非常感谢！

您好，您说的数据逻辑之间没弄清楚，您只需要说下某月加计抵减多少金额，最后月末需要缴纳多少增值税

比如11月附表四待抵扣金额为100元，12月应交增值税50元，那11月的100和12月份应如何做分录麻烦老师分别列－下分录及金额，非常感谢！

您好，假设各月缴纳增值税x，使用使用加计抵减y，借应交税费应交增值税（减免税款）贷其他收益y，借应交税费应交增值税（转出未交增值税）贷应交税费未交增值税x

那老师您的意思待加计抵减的100不用做分录是吧？然后实际抵减的金额需在报税主表的第几行第几列列示？

您好，是的，只有使用时做分录

老师转出未交增值税的贷方我们列在应交税费＿未交增值税＿本年应交增值税科目里，借方科目跟您列的一样，您的贷方是不是列错了，另外加计抵减的金额需列在主表的第几行第几列？

您好，给您的分录借贷方相同

老师加计抵减金额在报税时需列在主表的第几行第几列您始终未答，另外根据您提供的分录，（因为本月加计抵减后本月应纳增值税为零），而贷方：立交税费＿未交增值税还有余额怎么办？

您好：根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第15号）附列资料二《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明规定：“（三十三）第19栏“应纳税额”：反映纳税人本期按一般计税方法计算并应缴纳的增值税额。 1.适用加计抵减政策的纳税人，按以下公式填写。 本栏“一般项目”列“本月数”=第11栏“销项税额”“一般项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般项目”列“本月数”-“实际抵减额”； 本栏“即征即退项目”列“本月数”=第11栏“销项税额”“即征即退项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“即征即退项目”列“本月数”-“实际抵减额”。 适用加计抵减政策的纳税人是指，按照规定计提加计抵减额，并可从本期适用一般计税方法计算的应纳税额中抵减的纳税人（下同）。“实际抵减额”是指按照规定可从本期适用一般计税方法计算的应纳税额中抵减的加计抵减额，分别对应《附列资料（四）》第6行“一般项目加计抵减额计算”、第7行“即征即退项目加计抵减额计算”的“本期实际抵减额”列。 本表第6至8行仅限适用加计抵减政策的纳税人填写，反映其加计抵减情况。其他纳税人不需填写。第8行“合计”等于第6行、第7行之和。各列说明如下： 1.第1列“期初余额”：填写上期期末结余的加计抵减额。 2.第2列“本期发生额”：填写按照规定本期计提的加计抵减额。 3.第3列“本期调减额”：填写按照规定本期应调减的加计抵减额。 4.第4列“本期可抵减额”：按表中所列公式填写。 5.第5列“本期实际抵减额”：反映按照规定本期实际加计抵减额，按以下要求填写。 若第4列≥0，且第4列<主表第11栏-主表第18栏，则第5列=第4列； 若第4列≥主表第11栏-主表第18栏，则第5列=主表第11栏-主表第18栏； 若第4列<0，则第5列等于0。 计算本列“一般项目加计抵减额计算”行和“即征即退项目加计抵减额计算”行时，公式中主表各栏次数据分别取主表“一般项目”“本月数”列、“即征即退项目”“本月数”列对应数据。 6.第6列“期末余额”：填写本期结余的加计抵减额，按表中所列公式填写。”

您好，应交税费未交增值税有余额是正常的

老师正常当月结转未交增值税贷方是有余额，下月实际交纳增值税贷方就无余额了，这个由于当月用了加计抵减额，下月也不用交增值税了，那这贷方余额怎么办？