老师您好，我们是汇总纳税企业，现有分支机构要在1月注销，但2021年的汇算清缴数据还没出，现在可以先注销，然后在汇算清缴的时候删除这个分支机构吗？还是必须等做完2021年的汇算清缴才能注销。

老师您好，我们是汇总纳税企业，现有分支机构要在1月注销，但2021年的汇算清缴数据还没出，现在可以先注销，然后在汇算清缴的时候删除这个分支机构吗？还是必须等做完2021年的汇算清缴才能注销。

老师，你好！我们公司现在要注销。有些库存商品我们做了报废处理，进项税额已经转出了，现在汇算清缴企业所得税是否需要调增？在哪里调增呢？还有一部分是费用发票没有收到，也收不到了，我账上也做的营业外支出，汇算清缴是否也需要调增？在哪个项目上调增呢？

老师，公司要办理注销，但现在账上有一笔15年预缴的所得税，因为是分公司和总部一起汇算清缴，当年整体亏损，不用缴纳企业所得税，汇算清缴的时候没有把预缴的退回，让以后年度抵扣，但后面公司一直是亏损状态，现在要注销，但是税务局那面说找不到预缴的记录，不退。那账上的预缴的所得税怎么处理呢？补提所得税还是转到营业外呢？

企业所得税汇算清缴温馨提示        2023年度企业所得税汇算清缴已经开始。为帮助您更好地完成年度汇缴申报，我们对贵单位上一年度企业所得税汇算清缴申报和本年四季度预缴申报数据进行扫描，发现可能存在一些涉税疑点，现提示提醒如下，请在2023年度企业所得税汇算清缴中予以关注：        一、您单位2022年度企业所得税汇算清缴申报疑似存在：        1.存在税收罚款滞纳金支出，可能存在A105000表第19行或第20行未足额调增的情况。        请您收到本提示后及时排查，对不符合税收规定的，予以更正；并请在2023年度企业所得税汇算清缴中规范申报。如已排除风险，可忽略此信息；如有疑问，可咨询所在地税务机关或12366。        感谢您对税收工作的支持！ 国家税务总局东莞市税务局谢岗税务分局

老师您好，我们公司属于总公司，现在做23年的汇算清缴，这个企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表里面有三项因素收入，职工薪酬，资产总额，是填23年的数据还是22年的啊