演示账套

某农机厂2019年9月份发生下列业务：1.购入农机专用零件一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款100000元。2.向小规模纳税人购入电吹风200个，取得税务机关代开的增值税专用发票一张，注明价款4000元，增值税240元。3.将100个电吹风奖励给职工作福利，100个作为礼品赠送给客户.4.接受其他农机厂委托代加工农机一台，对方提供材料价值4000元，本厂收取加工费2260元。5.销售农机取得不含税收入120000元。要求：如果你是税务会计，你能核算出该农机厂当期应缴纳的增值税税额吗？

2022-01-05 23:05

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-01-05 23:06

学员您好，需要计算一下回复

快账用户ptpf 追问 2022-01-05 23:07

老师，你好，我想问一下最后的一步应该怎么计算

齐红老师解答 2022-01-05 23:13

是农机的那一步吗？按9%税率计算销项税

快账用户ptpf 追问 2022-01-05 23:15

农机是9％零件是13％是吗？还有一个问题是第二问的小规模纳税人那他应该怎么算呢？

齐红老师解答 2022-01-05 23:18

是的，农机是9％零件是13％。第二问按票面税额算进项税，但这个进项税6%有点问题，税率不对，可能金额有误。

快账用户ptpf 追问 2022-01-05 23:23

那前一百个吹风机的销项税额是多少呢，老师我真的很迷惑

齐红老师解答 2022-01-05 23:29

它是一般纳税人，不管购进时进项税是多少，销售时要按照13%税率计算销项税

快账用户ptpf 追问 2022-01-05 23:36

那是4000除以200乘100乘(1+13％）吗

齐红老师解答 2022-01-05 23:54

计算税额直接用销售额乘以13%

快账用户ptpf 追问 2022-01-06 00:41

好的！谢谢老师！！

齐红老师解答 2022-01-06 08:36

不客气，请您对本次答复进行评价

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