某农机厂为一般纳税人，适用税率为11%。某月发生如下业务：(10分）(1）购入零部件用于生产，取得专用发票，不含税价款200000元；(2）向某小规模纳税人购入某日用品200件，取得由税务机关代开的专用发票，注明不含税价款10000元，3％的征收率。其中有100件分发给职工作为奖励；100件赠送给采购方作为礼品；(3）接受委托加工机机品一台。对万提供原材料的价值为140000元，开具音通发票给对万，收取了加费20000元；(4）开具专用发票，销售一批农机价值500000元；(5）转让一台旧机器收到价款40000元；(6）已知，期初有留抵税额3000元；(7）由于管理不善导致购入用于生产的一批零件损坏，原来采购成本为20000元。假定发票都经过认证抵扣。计算：(1）计算说明上述各项税款以及是否可以抵扣；(2）企业应纳增值税税款。

您好 (1）购入零部件用于生产，取得专用发票，不含税价款200000元；进项税额可以抵扣 (2）向某小规模纳税人购入某日用品200件，取得由税务机关代开的专用发票，注明不含税价款10000元，3％的征收率。其中有100件分发给职工作为奖励；100件赠送给采购方作为礼品；可以抵扣100件进项税额 (3）接受委托加工机机品一台。对万提供原材料的价值为140000元，开具音通发票给对万，收取了加费20000元；计算销项税额 (4）开具专用发票，销售一批农机价值500000元；计算销项税额 (5）转让一台旧机器收到价款40000元；计算销项税额 (6）已知，期初有留抵税额3000元；可以抵扣 (7）由于管理不善导致购入用于生产的一批零件损坏，原来采购成本为20000元。进项税额转出销项税额：20000*0.11%2B500000*0.11%2B40000*0.13=62400 进项税额：200000*0.13%2B10000/2*0.03=26150 进项税额转出：20000*0.13=2600 缴纳增值税税款：62400-26150%2B2600-3000=35850

2022-02-12

您好！业务1 进项税额=20万*13%=26000 业务2 进项税额=10000*3%*50%=150，100件作为职工奖励属于非应税项目，进项税不得抵扣。业务3 销项税额= 20000/（1+11%）*11%=1981.98元业务4 销项税额=500000*11%=55000 业务5 销项税额=40000/（1+11%）*11%=3963.96 业务6 进项税额留抵3000 业务7 管理不善导致原材料损失，进项税额转出 20000*13%=2.6万元

2022-02-12

根据您提供的信息，以下是对该农机厂业务的税务处理的建议： 1.购入零部件用于生产,取得专用发票，不含税价款为 20万元。在这种情况下，该农机厂可以抵扣进项税额。根据中国税法，一般纳税人可以在购买零部件时抵扣进项税额。因此，该农机厂可以按照以下方式进行税务处理：进项税额 = 20万元 * 9% = 1.8万元借：原材料 20万元应交税费——应交增值税（进项税额） 1.8万元贷：银行存款或其他应付款 21.8万元 1.向某小规模纳税人购入某日用品 200 件，取得由税务机关代开的专用发票，注明不含税价款1万元，3％的征收率。其中，100 件作为奖勋分发给职工，另外 100 件作为礼品赠送给采购方。在这种情况下，该农机厂需要将收到的日用品作为进货商品处理，并按照不含税价款计算进项税额。但是，如果这些日用品被作为奖品或赠品使用，该农机厂需要进行视同销售处理，并计算销项税额。因此，该农机厂可以按照以下方式进行税务处理：进项税额 = 1万元 * 3% = 300元销项税额 = (1万元 / (1 %2B 3%)) * 100件 * 3% = 291.26元借：库存商品或其他应收款 1万元应交税费——应交增值税（进项税额） 300元贷：银行存款或其他应付款 1.03万元借：营业外支出或其他应付账款 291.26元贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 291.26元

2023-10-18