老师好，我问下，就是结工程款时，甲方从工程款扣了1.7万的质保金，现在退回到公户了，我做的分录是 借：银行存款 贷：其他应收款…质保金 可是这个其他应收款会一直有余额，账不平呢，就是要怎么处理一下吧呢
那你后面会收到这个保证金，那收到的时候他就没有余额呀。
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老师好，我问下，就是结工程款时，甲方从工程款扣了1.7万的质保金，现在退回到公户了，我做的分录是 借：银行存款 贷：其他应收款…质保金 可是这个其他应收款会一直有余额，账不平呢，就是要怎么处理一下吧呢
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老师，股东代垫了一笔工程项目质保金，现在质保金退回来了，但是转给股东时股东并没有全额领取，请问留在公司账户部分怎么记账，股东垫付时：借其他应付款100000，贷银行100000,收回质保金时：借银行100000，贷其他应付款100000，退给股东时：借其他应付款90000，贷银行90000，剩下的10000怎么平？
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而是请教一个问题哈，就是发工资的时候是 借应付职工薪酬 贷：其他应收款个人保险，银行存款。 等到交保险的时候，是借应付职工薪酬，其他应收款-个人保险 贷：其他应付款 我就是没大理解，就是发工资的时候把个人部分扣出来，交保险的时候再把个人部分付出去，就是借贷就平了是吧？ 其他应收款不应该是借加贷减吗？ 为什么他发工资扣这一部分？他是在贷方交保险的时候，这个其他应收款在借方呢？
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老师，收到的退质保金分录是借银行存款，贷其他应收款，因为这个质保金是之前另外一家公司（现在已经注销了）支付的，退到我们这个账户，其他应收款就是负数，怎么平账？
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老师，收到的退质保金分录是借银行存款，贷其他应付款，因为这个质保金是之前另外一家公司（现在已经注销了）支付的，退到我们这个账户，现在这个其他应付款二级明细是打款方还是那个？怎么平账？
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1.20*4年1月初，甲公司取得乙公司90%，能够控制乙公司。当日，乙公司可辨认净资产账面价值为1000万元，公允价值为1050万元，差异是一项固定资产评估增值50万元，负债的公允价值等于账面价值，为2000万元。甲公司支付的合并对价包括：(1）银行存款700万元；(2）发行股票200万股，面值1元／股，市场价格1.3元／股；(3）无形资产账面余额500万元，累计摊销为200万，公允价值400万元。另外，支付发行股票手续费1万元。合并前◇甲公司所有者权益总额为2280万元，其中，股本1800万元；资本公积（股本溢价）100万元，盈余公积180万元；未分配利润200万元。假定此项企业合并之前，甲、乙两公司之间没有发生任何交易，会计年度和采用的会计政策相同，不考虑相关税费。要求：(1）假定该合并为同一控制下企业合并，编制甲公司合并乙公司的会计分录；(2）假定该合并为非同一控制下企业合并，编制甲公司合并乙公司的会计分录。
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这个质保金前期公司没有单独支付，是直接从工程款里面扣除的
对呀，就比方说你正常应该收10万块钱，对不对，他只给你了9万块钱，扣了1万的保证金，那你之前的处理就是借其他应收款1万，借银行存款9万，同时代相关的收入10万。那你现在收到这1万的保证金，你这里就行呀。
哦对哦，主要是公司前期是B类，没有建账，之前的工程收入也没有账，进接公账上来了一笔质保金，我没反映过来
老师，我这个因为前期没有挂账的科目，我要怎么记才账才能平
就是说你之前确认收入的时候，收入金额没有包含这个保证金吗？
嗯，是的………………没有挂这个质保金
Na也就是说，后面你收这个质保金的时候，他也没有再要求你开发票，相当于你发票就没有开这个质保金的金额，是这个意思吗。
对的，就是这样子
那你现在收到这个钱建议是放到你的收入里面进行处理。
计入营业外收入行不行？
你现在收到这个钱，直接放到你对应的收入处理是可以的，没问题的。