老师，股东代垫了一笔工程项目质保金，现在质保金退回来了，但是转给股东时股东并没有全额领取，请问留在公司账户部分怎么记账，股东垫付时：借其他应付款100000，贷银行100000,收回质保金时：借银行100000，贷其他应付款100000，退给股东时：借其他应付款90000，贷银行90000，剩下的10000怎么平？

还也可以不还也可以

你好同学，如果是这样的话，还的话你可以先挂账，后期如果说咱给股东转钱的话，你就给他转过去。

如果不想还的话，那这种的话一般你可以这样调整一笔，借其他应付款贷营业外收入。因为金额太少了，咱也没办法去作为实收资本的，因为实收资本的话，你正常是要去工商局备案的，就是股东给了实收资本，咱得去工商局备案，然后再作为咱的实收资本的。

那作为实收资本的，要怎么备案？

你好，这个你得具体问你们当地的工商局，一般就是让你拿着执照，副本儿，还有公章，压身份证，去税务局提交资料的。

好的，谢谢老师解答！