演示账套

老师，你好，我们是做车险的，现在要对个人客户进行理赔，总公司对私转战额度不够，总公司把这笔款转给分公司由分公司代付，分公司做账：借银行存款，贷其他应付款，借其他应付款贷银行存款，分公司这样做账对吗？那总公司怎么做账？

2022-01-06 17:56

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-01-06 20:19

您好，分公司的账务处理是对的，总公司的账务处理是：付款时：借：其他应收款，贷：银行存款。收款时：借：银行存款，贷：其他应收款。

快账用户2516 追问 2022-01-06 20:25

但是这个是总公司把钱给分公司，让分公司代付的呀

齐红老师解答 2022-01-06 21:22

总公司：借：保险责任准备金贷：银行存款分公司：收到款项时借：银行存款贷：其他应付款——代垫费用支付个人客户理赔款时借：其他应付款——代垫费用贷：银行存款

快账用户2516 追问 2022-01-07 07:01

老师，那这本来应该是总公司的成本，分录做成准备金的话，所得税咋整？

齐红老师解答 2022-01-07 10:50

您好，请问客户买保险的时候您是否计提了保险准备金呢，也就是从保费收入中提取与其承担的保险责任相对应的一定数量的保证金，没有的话您直接计成本费用也是可以的

快账用户2516 追问 2022-01-07 10:51

那保险准备金计提的话是有比例的吗？比例是多少呀老师？

齐红老师解答 2022-01-07 11:02

保险法规定，保险公司每年通过收取的保费在扣除部分保障成本之后的剩余资金，做出的再投资(比如银行的大额存款，国家大型基建项目投资，另外很一小部分运用与股票证券期货市场等等)，而所获得收益的部分必须分发到所有投保用户手中，固定的比例为70%。具体责任准备金多少由保险公司的大小，以及保险的品种决定。

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