老师们，我们2021年的账结完后，我测算业务招待费和福利费是超标了，我们是工程项目建筑装饰装修行业，公司的组织架构是有办公室人员和工程部的的，我做账时把办公室人员工资做到管理费用—工资里了，工程部的人员工资做到了“工程施工—合同成本—人工费”，那么我要测算这个工资比例是按照应付职工薪酬这个科目计算还是只按照“管理费用—工资”这个科目的计算呢？

年度汇算清缴的时候，应付职工薪酬调整表A105050中，填写工资福利费这些项目的时候。属于在建工程的人员工资和福利费填不填在，账载金额，实际金额和税收金额中？我看有的说不能填入税收金额进行税前扣除，我们公司在建工程的人员工资很大，也都按时发放缴纳个税，如果不能税前扣除需要调增这部分很大。我们企业应付职工薪酬对应的三个科目是主营业务成本，管理费用，在建工程。我们属于服务类企业，但是有在建工程比较特殊。我们计入在建工程的人员工资是总公司建设的快竣工的时候我们派人进去服务，我们属于分公司。将来我们的在建工程结转给总公司。

老师，我们公司不给员工缴纳保险，也没有和员工签订劳动合同，但是我们公司确实有20多名员工每月发工资，他们是办公室和销售人员，这种请款下怎么做会计分录，也是按借:管理费用/销售费用 贷:应付职工薪酬吗？申报个人所得税时要把这20名员工的工资情况，都在个税软件工资薪金所得里边申报吗？

1.开具发票时：借应收账款/银行存款，贷工程结算，应交税费。 2.项目工资计提工资时：借工程施工-人工费，贷应付职工薪酬-工资。 3.收到材料发票时：借工程施工-材料费，贷银行存款/应付账款。 4.确认某项目成本毛利时：借主营业务成本（‘’工程施工-人工费+工程施工-材料费+工程施工-其他费用‘’之和），工程施工-合同成本-毛利（主营业务收入-主营业务成本的金额）贷主营业务收入（工程结算金额） 5.工程施工（所有二级科目金额）和工程结算金额冲抵，具体依照那个科目金额？是两个金额分别是一致的？←工程完工时相当于不做了就互冲？

老师们，我们2021年的账结完后，我测算业务招待费和福利费是超标了，我们是工程项目建筑装饰装修行业，公司的组织架构是有办公室人员和工程部的的，我做账时把办公室人员工资做到管理费用—工资里了，工程部的人员工资做到了“工程施工—合同成本—人工费”，那么我要测算这个工资比例是按照应付职工薪酬这个科目计算还是只按照“管理费用—工资”这个科目的计算呢？

老师，我们是建筑企业，分包中铁的劳务工程，每个月工资由中铁代发，每次代发的工资表是中铁给数字，我们按照要求做表，我们项目上真实人工费并没有中铁给的数字多，所以老板就找了一部分个人卡收"多余"的人工费。那么我在做内账的时候，这部分多余的人工费往哪个科目挂呢？ 借：工程施工-合同成本-人工费-X项目 XXXXX 贷：应收账款-中铁