老师，我那个筹建期间开办费还是有点不太明白，既然筹建期不认亏损，那么汇算清缴就调增。我平时做账科目一部分费用记入了管理费用―开办费，像手续费就记入了财务费用，投资款交的印花税就记入了税金及附加，那么在填A104000期间费用明细表，我是分开填管理费用和财务费用吗？还是把费用加总一起填到管理费用其他栏吗？

我现在知道了。是我之前做的帐就跟经营期做的帐一样。现在我填表怎么办？是在管理费用其他栏那里填开办费和财务费用和税金及附加的总额吗？

在第四季度修改之前的红冲，然后你再做管理费用开办费。

老师的意思就是12月份里面做一张冲掉之前的财务费用余额和税金及附加的余额转到管理费用，开办费里面去是吧！假设借：管理费用――开办费1500借：财务费用―手续费-1400 税金及附加-100是吧

对的是的，是这么做的。

只有这样管理费用――开办费的里的金额才能跟利润分配――未分配利润金额一致，刚好调增这个金额对吧

是的 是的 是这么做的

老师，假如开办费是60万，是在A104000期间费用明细表里面管理费用列，其他行，填上60万，A105000纳税调整项目明细表里“其他”行账载金额60万，税收金额0，调增金额写60万对吧？ 那老师，我这60 万开办费中其中有7万是业务招待费，这个是在哪里填表的？

小型微利企业期间费用，这个明细表不用填写。

只填写纳税调整明细表就可以的，有招待费的在招待费里面填写。纳税调整明细表扣除项目第二个

老师，填了业务招待费支出栏，账7税4.2，调增3.8，那么其他栏是开办费填的，那么这个其他栏账载金额我是填60万还是填扣除业务招待费后的金额53万呢

好填写，扣除招待费之后的。

账上一起60万开办费（含业务招待费7万），税法准许合计扣除4.2万，最终是合计调增55.8吗？是这个思路吗？

不是的 全都调增 招待费调增3.8 其他的调增60-3.8 本来可以抵扣招待费 但是开办费不是不允许抵扣

老师，是这样填？

你好对的 是这么做的

可以就直接在其他栏填账60税0，调增60吗？

因为你这个招待费需要单独算，到时候汇算清交的时候，这个在其他里面调增的全部都可以抵扣。

还是没完全掌握，那个其他栏账载金额变成57.2？不过全部调增60万，我知道，因为筹建期全部开办费60万，税法不准许抵，只能全调增