演示账套

Q

老师您好，工程项目合同金额110万，对方也提供同等金额的专票给我们，在2020年已入账做成本和认证了，但在今年最终结算的时候实际工程只有100万，想问下多收的这10万发票账务上要怎么处理？

2022-01-11 16:16

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2022-01-11 16:17

同学你好这个付款吗

快账用户9328 追问 2022-01-11 16:18

只付了100万

快账用户9328 追问 2022-01-11 16:24

这10万后期是不付款的了

齐红老师解答 2022-01-11 16:31

发票开的一百万吗按发票来做就行

快账用户9328 追问 2022-01-11 16:32

不是，发票开了110万在2020年已经做成本认证了

齐红老师解答 2022-01-11 16:35

那不付就要计入营业外了

快账用户9328 追问 2022-01-11 16:40

老师，我是想问收了110万发票已经做了成本也认证了，但实际上只付了100万，那多收的这10万已经入成本的发票要怎么处理，而且这是在2020年做的成本了，跨年了

齐红老师解答 2022-01-11 16:48

同学你好这个就是调增的哦计入营业外收入

快账用户9328 追问 2022-01-11 16:51

是在2021年汇算清缴的时候调增吗？会计分录怎么做？还有这部分的进项税额是不是也要转出？

齐红老师解答 2022-01-11 16:57

同学你好对的直接调增就可以计入营业外收入借费用成本等贷银行存款贷营业外收入

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