本月5月开了负数发票（工程服务发票）也就是实际结算金额比去年2022年开票金额要少11万，所以就在今年5月份开了红冲发票11万，同时冲减成本（收到红冲成本发票10万）2022年的汇算清缴的截止时间是2023.5.30号，我在2023.5.10号已经做了汇算清缴，也提交了申报，就是还有要补交的税款还没有扣款，那我想问 下关于红冲的收入以及红冲的成本应该如何做账？

成本借主营业务成本，负数借工程施工。

如果你修改之前的汇算清缴，你的增值税销售额和所得税的销售额不一致。

那意思就是以我实际做完汇算清缴5/10号的日子来判断的，而不是以汇算清缴的截止时间来判断的是吧？.1.涉及报告年度所属期间的销售退回发生于该企业报告年度所得税汇:算清缴之前，应调整报告年度利润表的收入、成本等，并相应调整报告年度的应纳税所得额以及报告年度应缴的所得税等。2.资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回发生于该企业报告年度所得税汇算清缴之后，应调整报告年度会计报表的收入、成本等，但按照税法规定在此期间的销售退回所涉及的应缴所得税，应作为本年的纳税调整事项。我的这个情况是属于我2023.5.10已经做了汇算清缴，是汇清缴后，是属于我这个第二种情况

你好，不是这个原因的，是因为你如果做以前年度损益调整，你的增值税销售额和所得税的销售额不一致。

如果以会计上正确的角度，到底应该怎么做账？我想知道正确的答案.还有我上面学的两点想从这个实际业务理解下，麻烦老师以我这个实际业务帮我解答下我分别在汇算清缴前及汇算清缴后的会计分录以及对去年所得税的影响

借应收账款负数，贷主营业务收入负数，应交税费负数 成本借主营业务成本，负数借工程施工。

我的理解怎么感觉是以前的年度的销售退回应该是损益类科目应该换成以前年度损益调整啊 在把以前年度损益调整结转到本年利润啊 资产负债类科目就按你上面的正常写啊

借以前年度损益调整应交税费 贷应收账款 借工程施工 贷以前年度损益调整汇算清缴， 成本纳税调增，收入纳税调减。

1.意思这是正确的操作方式，但是实际业务时不建议这样来操作，这样好复杂是把？2.然后说因为我如果做以前年度损益调整，你的增值税销售额和所得税的销售额不一致是为什么不一致没有搞明白？两个问题请分别解答一下

第一个是的 第二个。你以前年度属于调整，调整的是所得税去年的收入，但是你去年的增值税销售额又申报了，所以不一致。

如果非要这样操作你还得去更正申报你去年的增值税，然后账调了，还得调表，乃至你还得更正你去年的资产负债表以及利润表是吗？这样就好麻烦是把

之前的不需要修改，所有的不要动，汇算清缴的时候纳税调增调减就行。账务处理做到今年。

老师能否加你一个微信，我感觉你是每次回答最专业的，但我在会计学堂来提问不是每次都能遇到你，所以想加你微信方便加吗？后期注会报班可能也想直接找你咨询一下也方便联系，不知道可以结交下老师朋友不

不好意思，学堂不允许我们私下交流，只能通过他的平台，如果你想要找我的话，你直接在问题里面写找郭老师回复就行 看到都是会接 因为你们是学堂的学员。

之前的不需要修改，所有的不要动，汇算清缴的时候纳税调增调减就行。账务处理做到今年 你这句话说的意思是我红冲发票有红冲收入11万也红冲成本10万 合计对去年利润的影响是—1万(使利润减少1万)那我意思2023年做2022年汇算清缴时可以调减所得税1万＊25%=2500 然后去年的增值税不用管，，账务处理按今年正常做借应收账款负数，贷主营业务收入负数，应交税费负数 成本借主营业务成本，负数借工程施工。是这样理解你上面的这句话吗

你做以前年度损益调整，需要修改之前的所得税收入和成本，这个理解吗？

理解，意思如果我按以前年度损益来做账，调账调表都要调，去年所得税的申报以及增值税的申报都要更正申报，如果正常做账：借应收账款负数，贷主营业务收入负数，应交税费负数 成本借主营业务成本，负数借工程施工。就不用调是吧，都正常操作是吧

去年的增值税修改不了啊，你怎么能去修改去年的增值税？

去年开了正数发票，你就得申报增值税销售额，你又没开负数发票，怎么能修改了？能比对通过吗？

喔，我上面理解是对的是吧？就是增值税理解错了，增值税也不用管是吧