演示账套

业务招待费发生额 20 万，收入为 1000 万，税收列支 5 万，调增 15 万,不明白

2022-01-12 15:30

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-01-12 15:37

您好《企业所得税法实施条例》第四十三条：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。收入扣除限额1000*5/1000=5 实际发生扣除限额20*0.6=12 5比12低按照5扣除实际发生了20 只能扣除5 所以调增20-5=15

2022-01-12

你好我看下文字哈稍等

2024-03-01

业务招待费税前扣除不是熟低原则销售收入的0.5%和实际发生额的60％孰低

2022-07-19

同学您好，计算公式=1000*0.005=5

2022-11-13

同学你好 1.扣除限额1=6000*0.5%=30，限额2=52*60%=31.2，取限额为30，调增52-30=22 2.扣除限额1=6000*0.5%=30，限额2=28*60%=16.8，取限额为16.8，调增28-16.8=11.2

2022-11-20

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