演示账套

老师，我现在自然人扣缴端的累计收入100元，和应付职工薪酬科目的累计金额110元，差额10元刚好就是企业承担的社保部分，这样是对的吗？

2022-01-14 21:57

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-01-14 21:59

你好，扣的是个人承担的部分。个税申报系统是按应发金额申报

快账用户8558 追问 2022-01-14 22:01

是的，所以现在之间的差额是企业承担的部分，不是个人承担的部分我不明白这是对还是不对，请指教下

齐红老师解答 2022-01-14 22:03

计提工资时：借：管理费用--工资贷：应付职工薪酬(实发工资+个人社保+个人公积金+个税) 2)支付工资时，同时提取个人所得税和个人应付社保部分：借：应付职工薪酬--(实发工资+个人社保+个人公积金+个税 ) 贷：应交税费--应交个人所得税其他应付款--个人社保其他应付款--个人公积金银行存款或现金(实际发放工资部分) 注：应付职工薪酬中，二级科目工资并不再具体分三级科目。 3)实际支付个人所得税时，也就是申报纳税：借：应交税费--应交个人所得税贷：银行存款

齐红老师解答 2022-01-14 22:04

你参考一下会计分录理解，那个差额是个人承担的部分

快账用户8558 追问 2022-01-14 22:09

老师，企业承担的社保部分，不是也通过应付职工薪酬吗？计提的时候借：管理费用-社保（企业承担）贷：应付职工薪酬-社保（企业承担）支付的时候借：应付职工薪酬-社保（企业承担）贷：银行存款这样应付职工薪酬科目累计金额，就会多出企业承担的社保部分

齐红老师解答 2022-01-14 23:19

我刚去验证了一下，自然人扣缴端的累计收入与应付职工薪酬科目累计总金额，之间相差的差额，刚好是企业承担的社保部分，这个是对的