一般纳税人，昆明建筑行业2021.12月份开票230万，2022.1月份在异地预缴纳了增值税以及附加税，申报增值税时候，扣除了预缴金额以及进项税额，统一缴纳了增值税附加税，这个过程，12月份跟1月份的会计分录分别是哪些？

预交 借应交税费应交增值税 贷银行存款

只需要做这两个吗？

你说，是的，附加税单独做

相当于是12月份做确认收入分录跟附加税计提是吗？

是的，你说的很对的

1月份缴纳税款分为工程所在地预缴纳，机构所在地申报增值税，这个增值税的科目该如何挂

预交的 借应交税费预交增值税 贷银行存款

机构申报 借应交税费应交增值税 贷银行存款

12月份确认的收入增值税款跟计提的附加税，跟最终异地跟机构缴纳之和不平是什么情况

为什么不平，不应该的

有认证的进项税额

这个预交和实际缴纳的之和应该等于应该缴纳的

有认证可以抵扣，这个没关系

上的增值税是对的上的，附加税对不上

附加税按照实际缴纳的

那计提附加税也要分预缴的跟实际交的吗

你好，是，学员，是这样的

比如说我是1月份缴纳的可不可以再一月份计提，还是开票那个月就要计提呀老师

在1月份实际缴纳的月份计提

先计提再缴纳吗？

当月的进项票已经认证，但是没有销项，做了进项的分录，这部分的进项金额要转出吗

先计提再缴纳，学员