年终四季度算出所得税6000，利润表中所得税是6000应交税金贷方是6000申报完后。在汇算清缴时调增招待费，所得税补交1000，那么在汇算时填财务报表时要跟四季度一样还是应该不一样，应该将利润表中所得税改为7000，应交税金改为7000吗？

这个不用更改的，差额放入本年度即可的

这补交的1000不应该是2021年的吗？那最终交的税跟财务报表上不是不一样了吗？有的会计是在四季度时就是招待费调增，这样利润表中的所得税就是7000，先在四季度交6000，然后汇算时交10000，财务报表同四季度一样。但是这样会造成四季度交的所得税6000和四季度财报中的所得额7000不一样，差着1000。请问我该怎么做。

这个很正常的啊，你结完账申报，税法角度纳税调整，最终缴纳的所得税跟报表不一样，差额放在22年度，通过以前年度损益调整科目调整

那既然税跟表不一样，那么四季度先调整招待费，将所得税计为7000，虽然交的是6000但申报的财报写的是7000也是可以的吧。这样汇算清缴时就直接填表，然后借应交税金贷银行存款直接交1000就行了。这样可以吗？

你好。你说的这个也是可以的

那种更好。

两种方法实务中都很多。具体看你们企业的选择

现在就纠结在四季度如果先调到7000，交税的时候交的是6000，填财报是7000，税务是允许的吗？这样好处是汇算时的报表和四季度报表都是一样的，2021年合计交的税也是一样的。这样报表看着比较准确。

建议按照老师讲的第一种方法

那就是四季度就交6000，财报也是6000等汇算清缴时补交1000所得税，用以前年度损益调整利润分配-未分配利润，汇算清缴申报的财报跟四季度财报一样都是填6000所得税。是这样吗？