汇算清缴调增招待费补缴300所得税，请问三月报季度报时还没补交就正常报税，所得税为0，那么四月补缴这300，借利润分配贷以前年度损益调整300，这300是放在4月资产负债表表中未分配利润期的年初数还是年末数？

终于问对一个人，好几个老师说放期初的

对的，年初数字不用改变的。

那去年四季度报表应该照填到汇算清缴年报表里吧，因这300调整放到了2022年，那去年的年度报表就不动了。

是的，你的理解很对

要是去年四季度时将这300预提呢，可不可以呢，如果刚好和汇算清缴调整一样，这样就不用以前年度调整了，这300就可以放在去年了。

对，如果计提了，就不用调整了

我也是想计提的，那四季度交的所得税和4季度报表中的所得税就不一样了，打电话问税务说不行不能不一样。我也很奇怪预提本来就比四季度要多些呀。四季度本来就是预交呀。

你好！是的，可以有差异的。

这税务咋回事，有时候真得多问几个人。也就是可以先预提，反正最终汇算清缴的年报表和四季度报表是相同的。有可能不一样吗？

因为汇算清缴时有纳税调整，可能会有差异的

像我这种情况肯定是有差异的，要不就去年预提，要不就放在2022年，这样四季度报表和汇算清缴报表都是一样，那种情况会不一样呢，难道汇算时还能将这300揉到去年报表中去？

业务招待费调增是税务与会计的差异，会计账不用调整的。

哦，明白了，就是说有可能费用类的调整会涉及到调表调账，是吧。

是的，你的理解很对

谢谢老师！您有直播课吗，可以在学堂里搜到吗？