年末把小额应收账款以现金折扣折让的方式清理掉，分录要怎么做?

第一部分：（1）5 月 18 日付款（折扣期内）：销售时：借：应收账款 46400 贷：主营业务收入 40000 应交税费—应交增值税（销项税额）6400 收款时，现金折扣=40000×2%=800 借：银行存款 45600 财务费用 800 贷：应收账款 46400 （2）5 月 26 日付款（折扣期后）：销售时：借：应收账款 46400 贷：主营业务收入 40000 应交税费—应交增值税（销项税额）6400 收款时：借：银行存款 46400 贷：应收账款 46400 第二部分： 2021 年末计提坏账准备：1000000×5%=50000 元借：资产减值损失 50000 贷：坏账准备 50000 2022 年 6 月发生坏账：借：坏账准备 80000 贷：应收账款 80000 2022 年末应计提坏账准备=1200000×5%-(50000-80000)=90000 元借：资产减值损失 90000 贷：坏账准备 90000 2023 年 7 月收回坏账：借：应收账款 35000 贷：坏账准备 35000 借：银行存款 35000 贷：应收账款 35000 2023 年末应计提坏账准备=90000×5%-35000=-30500 元借：坏账准备 30500 贷：资产减值损失 30500

2024-06-17

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