民办非营利企业是否适用收付实现制，缴纳社保和发放工资分录应该怎么写呢？我们用的是民办非企业会计制度。

缴纳社保和发放工资分录应该怎么写呢？老师

你的先计提工资和社保哈，然后再交。教科书上都有的哈，再拿来翻翻

老师，那计提通过应付工资还是应付职工薪酬？但是之前都没计提怎么办呢？

如果没计提，本年度做成一笔计提，然后再支付。应付职工薪酬

可是帐套里没有应付职工薪酬科目，不是用的小企业会计准则

那就用应付工资就行了哈

分录怎么写呢？老师

借：管理费用-社保 贷：应付工资-社保 借：应付工资-社保       其他应付款-代扣社保  贷：银行存款 借：应付工资-工资       其他应付款-代扣社保       应交税费-个税  贷：银行存款

这里借：管理费用-社保 是包含企业的和个人的部分吗？

怎么会包含个人部分呢？个人部分是从工资中的扣的呀

计提社保 借：管理费用-社保公司部分 贷：应付工资-社保 缴纳社保 借：应付工资-社保公司部分 其他应付款-代扣社保 贷：银行存款 计提工资 借：管理费用-工资 贷：应付工资-工资 发放工资 借：应付工资-工资 其他应付款-代扣社保 应交税费-个税 贷：银行存款 是这样吗？老师

是的，就是那样子的哈

两个都在借方是对的吗？老师

发放工资的时候是在贷方扣除

计提的管理费用工资里面包含个人社保部分吗？

前边都说了，不包含个人部分

计提时： 借：管理费用--工资（应发数） 贷：应付职工薪酬--工资（应发数） 发放时： 借：应付职工薪酬--工资（应发数） 贷：其他应收款--社保个人部分 银行存款（实发数）

这样代数才对吧？