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工程完工后，工程结算科目和工程施工金额互冲？ 比如工程施工大于工程结算科目金额，分录是什么？按照那个金额来做分录呢？ 比如工程施工小于工程结算科目金额，分录又是什么呢？

2022-01-17 11:38
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2022-01-17 11:41

同学你好，很高兴为你解答，这个不是金额互充肯定是对的，然后工程施工大于工程计算，你过程中就应该计提减值准备，嗯然后工程结算大于工程施工，那你就把合同毛利挤出来啊，当时把合同毛利算到主营业务收入里边

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齐红老师 解答 2022-01-17 11:41

借 资产减值损失 贷 工程施工合同毛利

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齐红老师 解答 2022-01-17 11:41

借 工程施工合同毛利 贷 主营业务收入

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快账用户9668 追问 2022-01-17 11:45

可以这么理解？如果工程施工金额大于工程结算金额，分录是借资产减值损失，贷工程施工合同毛利？ 如果工程结算金额大于工程施工金额分录是借工程施工合同毛利，贷主营业务收入》？ 比如工程施工金额是130万，工程结算金额是120万，怎么填写呢？ 这里的工程施工科目，只看工程施工-合同毛利的金额？其他的二级科目不用看？ 为什么会录入主营业务收入科目呢？

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齐红老师 解答 2022-01-17 13:40

可以这么理解？如果工程施工金额大于工程结算金额，分录是借资产减值损失，贷工程施工合同毛利？【是的】 如果工程结算金额大于工程施工金额分录是借工程施工合同毛利，贷主营业务收入》？【是的】 比如工程施工金额是130万，工程结算金额是120万，怎么填写呢？ 第一条你已经自己说了 这里的工程施工科目，只看工程施工-合同毛利的金额？其他的二级科目不用看？ 不是，是一级科目 为什么会录入主营业务收入科目呢？

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快账用户9668 追问 2022-01-17 13:44

比如工程施工金额大于工程结算金额，是按照那个金额来计入呢？ 比如工程施工金额小于工程结算金额，又是按照那个金额来计入呢？

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齐红老师 解答 2022-01-17 16:36

给你说的分录是补充的分录 就是调整余额的 中间发生额你们正常确认

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快账用户9668 追问 2022-01-17 22:12

到底是根据工程施工的金额还是工程结算的金额来录入分录

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齐红老师 解答 2022-01-18 10:08

做分录的话按照大的路，然后你这个差额的话，按照我之前跟你说的那个方式进行处理

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同学你好，很高兴为你解答，这个不是金额互充肯定是对的，然后工程施工大于工程计算，你过程中就应该计提减值准备，嗯然后工程结算大于工程施工，那你就把合同毛利挤出来啊，当时把合同毛利算到主营业务收入里边
2022-01-17
你好，你的意思是你们有亏损的20万吗？
2025-04-09
合同完工时需将 “工程施工” 与 “工程结算” 余额全部对冲。例子中，先做分录：借：工程结算 80 万，贷：工程施工 80 万。对冲后工程施工借方剩 20 万，资产负债表列报时，因 “工程施工” 大于 “工程结算”，差额 20 万在 “存货” 的 “已完工尚未结算款” 项目列示。待全部竣工结算，再做分录：借：工程结算 20 万，贷：工程施工 20 万，使两科目余额为零
2025-04-09
 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工
2022-04-01
同学你好 对的 是这样的
2022-09-20
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