2020年时税务要求我把公司有个还未收到最后一笔进度款的项目计入借应收账款，贷主营业务收入，21年收到该笔款项后该如何写分录？

我忘记说，收款前一个月开了发票，开票时怎么写分录

你好，借应收账款贷主营业务收入，应交税费，这个正常做就可以了，收到钱借银行存款，贷应收账款。你是做了这个分录之后还没有开发票吗？

是我20年做借应收帐款，贷主营业务收入时没来款，没开票

借应收账款负数贷主营业务收入，负数 借应收账款贷主营业务收入。

而且，我20年做账时金额是按照合同金额做的，而21年该项目做了结算，审计金额小于合同金额，中间差的金额我也不知道怎么写分录

老师，我总共要写三个分录是不？一个是开票时的分录，一个是收到款时的分录，一个是结算金额和合同金额差额的分录？

借应收账款负数贷，主营业务收入负数 借、应收账款贷、主营业务收入、应交税费。

这个是开票时写的分录啊！

是啊 开发票做第二个 发票和实际的不一样吗 发票和那个一样的

发票和银行收到款的金额一样，比如，20年我做的借应收账款100，贷主营业务100，21年开发票时，借应收账款180贷主营业务收入165.14，应交税费销项税14.86。收到款时，借银行存款180，贷应收帐款180。这几个分录对不？

对的 但是你少了一个红冲收入的

等于就是先把20年的冲红之后再写开票和收款的分录？

是的 是的 是这么做的

哦，这样做就不用在把合同金额和开票金额中间差的20另写分录了？

不存在差额了 之前100 红冲100 然后做180 最后还是180

好的，谢谢