演示账套

我是小规模纳税人，销售了一辆3000元的二手车，那并开具通用发票，那现在申报增值税申报表该如何填写

2022-01-18 19:38

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-01-18 19:39

你好是自己开的发票？开的普票还是专票？季度总体收入超45万没？

齐红老师解答 2022-01-18 19:40

不好意思忘记问您是专门做二手车销售还是自己用的车销售了？

齐红老师解答 2022-01-18 19:44

要是专门做二手车的话情况一、合计不含税销售额未达起征点：合计不含税销售额直接填写在主表第10栏（或11栏）。情况二、合计不含税销售额达到起征点：减按0.5%征收率征收增值税的销售额，填写在主表“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次；然后2.5%的减征额填写主表18栏；同时需填写《增值税减免税申报明细表》就可以了。

齐红老师解答 2022-01-18 19:45

自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，应当开具二手车销售统一发票。购买方索取增值税专用发票的，应当再开具征收率为0.5%的增值税专用发票。参考文件：《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2020年第9号）第一条第（二）项。