老师好，请问，员工承担公司的部分社保款项怎么做会计分录?拿深圳举例子 : 一档社保，员工个人承担322.04，公司承担720.92，现在要求员工个人承担公司部分的300块，请问怎么做会计分录。。

这个不允许抵扣所得税的。

单位为什么要做营业外支出呢？这是向员工收回来的钱啊？

你好，你们单位承担了本来不需要单位承担的，不允许抵扣所得税，所以放到营业外支出里面，你可以放到管理费用里面，但是一样的结果都是一样，放到营业外支出，你汇算清交的时候找帐的时候也好查。

老师我补充一下，员工个人承担322.04，公司承担720.92，现在要求员工承担公司720.92里面的300

借应付职工薪酬、工资 贷、其他应付款、个人承担的社保。

上面的金额就是322.04加上300。

老师这么做可以抵扣所得税吗？有没有什么弊端

你好，你们申报的核帐上的不一致。你申报的里面，企业负担的那一部分应该是720，但是你们账上只能坐420。

老师，请问怎么做才能一致呢？前面几个月都是这么做的，怎么调账比较好?我是这么想的，我需要调工资表及个税系统上的金额，把员工多承担的那部分体现在应发工资前扣除掉?您有什么比较好的建议吗？

你们单位修改一下工资表，他的应发工资，把300拿出来放到企业负担的社保里面。

那账上不就对不上了吗？

好，账上可以对得上，因为720你做的是企业的社保，322做的是个人负担的社保。

就是这种方法对个人交个税没有影响，因为那300块钱就没有给他增加工资啊，所以他的专项附加扣除指扣除322就可以。

老师，专项附加扣除那里填的322+300是不是得重新申报?前面几个月之前的财务全部按照322+300的附加税扣除的

你好对的，是这么做的。

老师你好，因为前财务已经离职，我看了一下，前面几个月个税申报都是按照322+300扣除的，所以我要重新申报个税表。那账务要怎么处理呢？前财务3季度和4季度的账务都是借应付职工薪酬 应发工资-420(720-300） 贷:其他应收款 622(322+300) 贷:银行存款 我要怎么调账务