老师想问下固定资产折旧，如果就比如说设备的最低年限是3年，会计折旧年限如果按照5年，那企业所得税汇算清缴的时候按照哪个来

老师想问下固定资产折旧，如果就比如说设备的最低年限是3年，会计折旧年限如果按照5年，那企业所得税汇算清缴的时候按照哪个来

老师，如果企业年初买了80万的固定资产，第一年会计上折旧20万，年底所得税汇算清缴时可以纳税调减60万，那么下一年会计上依然折旧20万，汇算清缴时是不是需要纳税调增20万呀？

郭老师接你好！【案例】B公司是一家高新技术企业，按季度预缴企业所得税。2022年11月购入设备2000万元，12月投入使用并开始计提折旧。其中，单价500万元以下设备1200万元，均按 5 年计提折旧；单价500万元以上设备800万元，均按10年计提折旧。税收最低折旧年限与会计折旧年限相同，预计净残值为 0，2022年其余月份未购入固定资产。2022年汇算清缴时，如何填写申报表？ 分析：高新企业，第四季度购进固定资产，享受一次性扣除并享受加计扣除，会计上的折旧年限和税法最低折旧年限相同，12月开始计提折旧，500万以下固定资产的12月折旧为1200万/5/12=20万元，500万以下固定资产12月折旧为800万/10/12=6.67万元。 固定资产一次性扣除需要填写105080表，加计扣除需要填写107010表，报表填写如下:

请问老师，2022年企业所得税汇算清缴，A105080这张表，因为2022年处置了一大批固定资产。所以我是按照没有处置前填写的此表。但是这样填写固定资产净值与资产负债表不一致了。因为这张表必须得把2022年度计提折旧的金额放进去。那就得按照清理前的放啊。如果按照清理后的放，那清理掉的固定资产在2022年度计提折旧的金额就不能在此处体现了呀？怎么解决呢？

5.资料：光明公司2022年12月购入价值为600万元（不含增值税）的电子设备，残值率为5%，估计可以使用3到6年，按照税法的规定，最低可以采用三年折旧，按照直线折旧法计提折旧。假设甲公司处于盈利期间，从2022年起，6年内每年未扣除折旧前的利润为2000万元，且没有企业所得税纳税调整项目。假设折现率为9%。表2年金现值系数和复利现值系数表期数23456P/F（9%，n）0.84170.77220.70840.64990.5963P/A（9%，n）1.75912.53133.23973.88974.4859要求：根据以上资料进行计算，列出计算过程。（1）如果按照3年计提折旧，请计算光明公司6年的所得税支出的现值；（2）如果按照6年计提折旧，请计算光明公司6年的所得税支出的现值；（3）根据以上计算结果，请帮助光明选择一个最优的折旧年限，并说明理由。