演示账套

老师好，请问年终给客户拜年办卡，对方开的预付卡，额度比较大，怎么处理？做分录？

2022-01-24 15:39

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2022-01-24 15:41

你好，借：业务招待费

快账用户8621 追问 2022-01-24 15:48

开的预付卡，直接做费用不行的。

齐红老师解答 2022-01-24 16:46

当发生购买预付卡的时候，知道是赠送，就可以直接计入费用了的。根据《企业所得税法》及实施条例等法规规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。公司购买预付卡时，会计处理：借：预付账款 10000 贷：银行存款 10000 公司实际赠送客户时，会计处理：借：管理费用－业务招待费 12500 贷：预付账款 10000 贷：应交税费－应交个人所得税2500元代扣代缴个人所得税相当于税后所得，应纳个税＝10000/（1-20%）*20%＝2500元。注：业务招待费10000元部分按现行企业所得税法规处理可以限额扣除，但为客户负担的个税2500元不得税前扣除，须全额作纳税调增处理。