EPC项目里面的分包绿化施工项目，开票给甲方200万，其中50万的工程款甲方自己代发给工地员工了，转账到公司只有150万，那这笔50万我可以在不去找劳务公司开票情况下正常入账收到工程款然后做劳务成本吗？在无票下的劳务成本汇缴会调增吗？

同学你好一、收入核算 1、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时借：预收账款/应收账款贷：工程结算收入 3、结转收入借：主营业务收入贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润二、成本的核算 1.发生的合同成本借：工程施工—合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2.发生的材料费用借：管理费用/原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3.支付人工费借：工程施工--人工费贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用借：工程施工--机械使用费应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费借：工程施工--其他直接费贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时借：工程结算（按账面累计余额）贷：工程施工三、税金核算 1.月末结转增值税借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴）应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税借：应交税费-未交增值税（一般计税）贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税先计提：借：税金及附加（也可以做到明细某某税）贷：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税然后再做支付分录：借：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税贷：银行存款

2021-01-14

快账用户6371 追问 2022-01-26 09:43

老师钱已经代发掉了，工人也是自己找的那咋处理？我想问一下在会计上这个是真实存在的成本能入账，税法上是必须发票才能承认成本？

齐红老师解答 2022-01-26 09:45

是啊，税法有时就有这个问题。这些员工是咱自己公司的员工吗？还是找的临时工，发的时候有员工的签字吗？

快账用户6371 追问 2022-01-26 09:47

临时找的员工，主要甲方都把钱直接发到工人账上更加不可能工人自己去代开发票了？

快账用户6371 追问 2022-01-26 09:48

甲方打的钱估计到时候只会给我转账记录以及代发协议

快账用户6371 追问 2022-01-26 09:50

那老师我这边有些合理入成本有些没有风险有什么好的处理方法吗？

齐红老师解答 2022-01-26 09:52

他们银行转账发的？那样的话就很难了。我觉得你可以把转账记录和代发协议要来，然后跟当地税务局沟通一下，可能有些地方的税务局还是比较开明的，毕竟这是自己公司的真实成本。

快账用户6371 追问 2022-01-26 09:56

嗯，谢谢老师

齐红老师解答 2022-01-26 10:02

不客气学员。如果老师的回答对你有帮助，请给五星好评，你的好评对老师很重要，谢谢。

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