老师您好，公司账面上挂了一笔应付账款——暂估入账（贷方），是很多年前小规模转一般纳税人时挂的，（具体原因不明确）也未付附件。之前的会计也没冲，直到现在还挂着，老板也不知道怎么回事，那我现在应该如何处理这笔挂账？如果不处理，公司想要注销，会有影响吗？

因为是2015年吧，时间久了，中间也换过一个会计，不是很清楚了，如果账面上有挂账，是不是没调啊

不一定 有可能调增了，没有做账务处理 要么就是账表都没调整，

老师，如果这样调增的话，是不是还要缴纳企业所得税呢？

调增之后有利润的需要交所得税

如果你本来是账上亏损了100，但是调整了之后调整的是20 你现在亏损的是80 还是不需要缴

那老师，如果他之前汇算清缴时调增了，我现在是不是只需要做笔分录到未分配利润就行是吗？他目前账面上是盈利6万多，暂估挂了100多万呢

是的 汇算清缴调增就没关系的 你看你的税法利润是不是盈利的 是盈利的就对

当时做的分录是:借:原材料100万 贷:应付账款-暂估价100万，没有附任何附件，也不知道是怎么回事？可以直接冲这笔分录吧，账面上原材料有100多万，老板说根本没有这么多

原材料你看下有余额吗 有的话直接冲就可以 不影响利润的

老师直接冲的话，摘要怎么写，分录怎么做呢？

借应付账款贷原材料 冲暂估入库

这样直接冲，税务会查吗？不违反规定吧

你好 实际业务不怕的

老师还有，如果会计之前汇算清缴没有做调增，我现在汇算清缴时需要调增吗？如果调增的话，企业所得税就要缴纳20多万，时间太久了，具体原因都不清楚，我是不是也不能贸然调增？

这个没有结转到主营业务成本不是吗 原材料有余额的吧 你查下 确定下

应该没有的，后面接手的会计都是根据发票做账，也没有冲暂估。结转成本也是根据每月材料的领用情况。如果现在不冲这笔业务，注销时税务局要求怎么处理再处理可以吗？

你好 原材料有余额 查到就说多暂估了 没有结转成本 不影响你的利润

那老师账上原材料也100万，实际有20万，那就冲暂估款80万，剩下的20万暂估再做调增，借:应付账款-暂估20万，贷:利润分配-未分配利润20万，是吗？

你需要确定一下暂估的这个原材料结转成本了没有。