你好,单位的会计处理是错误的 出具验收报告才可以确认收入
1.甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。该公司发生下列业务:(1)20×1年12月1日,与A公司签订一项购销合同,合同规定:甲公司为A公司建造安装一部电梯,合同价款为600万元(不含增值税)。合同规定,A公司在合同签订5日内预付商品价款(不含增值税)的30%,其余价款将在甲公司将商品运抵A公司并安装检验合格后支付。甲公司于20×1年12月5日收到A公司预付的价款180万元,并将商品运抵A公司。至20X1年12月31日,估计完成安装任务的50%,预计于20×2年1月31日全部安装完成。该电梯的实际成本为380万元。(2)20×1年12月10日,销售给B公司一台设备,销售价款(不含增值税)为30万元,甲公司已开出增值税专用发票,并将提货单交与B公司,B公司已开出不带息的银行承兑汇票,期限为3个月。由于B公司车间内放置该项新设备的场地尚未确定,经甲公司同意,设备待20×2年1月20日再予提货。该设备的实际成本为16万元。(3)20×1年12月15日,销售给C公司一台设备,售价(不含增值税)为20万元。按合同规定,甲公司将于20×2年2月15日购回,价款为20.3万元(不含增值
小甲上市公司(以下简称甲公司)于2014年1月设立,采用资产负债表债务法核算所得税费用,适用的所得税税率为25%。该公司2014年度实现的利润总额为6000万元,当年发生的交易或事项中,会计处理与税法规定存在差异的项目如下: (1) 2014年12月31日,甲公司应收账款账面余额为2000万元,对该应收账款计提了200万无坏账准备。税法规定,企业计提的坏账准备不允许税前扣除,应收款项发生实质性损失时允许税前扣除。 (2)按照销售合同规定,甲公司承诺对销售的产品提供3年免费售后服务。甲公司2014年开销售的x产品预计的在售后服务期间将发生的费用为300万元,已计人当期损益。税法规定,与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。甲公司2014年度没有发生售后服务支出。 (3) 2014年1月1日,甲公司以银行存款2044. 70万元自证券市场购人当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为2000万元,票面年利率为5%,实际年利率为4%,到期日为2016年12月31日。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定,国债利息收入免交所得税。 (4) 2014年12
3.审计人员李芳在审计恒润公司销售业务,抽查时发现下列情况:(1)销售给甲公司一批设备,金额共计700万元(不含税,增值税率17%)。销售合同中约定,签订合同后支付100万元,出具验收报告后支付150万元,试运行1个月并最终验收合格再支付余款569万元。交货日期是2014年11月25日。实际执行情况是:恒润公司于2014年11月20日发货,经双方签字盖章的安装验收报告的日期为2014年12月25日发票日期为2014年12月25日。截至2014年12月31日,恒润公司已收到货款250万元该单位在2014年的财务报表当中确定的该业务的收入为700万元
(2)销售给乙公司一批硬件金额合计180万元(不含税,增值税率17%),发货单、发票验收报告、销售合同核对以后未发现异常,截至2014年12月31日,已收到货款100万元尚有110.6万元货款尚未收到。2014年度,恒润公司对此项销售业务确认的收入是180万元。注册会计师李芳对此向乙公司进行了发函求证,乙公司回函表示已经退货了。经检查恒润公司于2015年1月15日冲减了当月的销售收入,并冲减了相关的销售成本请问:针对上述审计中发现的被审计单位的有关销售收入,恒润公司所作出的收入确认的处理是否恰当?请说明理由。
3.审计人员李芳在审计恒润公司销售业务,抽查时发现下列情况:(1)销售给甲公司一批设备,金额共计700万元(不含税,增值税率17%)。销售合同中约定,签订合同后支付100万元,出具验收报告后支付150万元,试运行1个月并最终验收合格再支付余款569万元。交货日期是2014年11月25日。实际执行情况是:恒润公司于2014年11月20日发货,经双方签字盖章的安装验收报告的日期为2014年12月25日发票日期为2014年12月25日。截至2014年12月31日,恒润公司已收到货款250万元该单位在2014年的财务报表当中确定的该业务的收入为700万元请问:针对上述审计中发现的被审计单位的有关销售收入,恒润公司所作出的收入确认的处理是否恰当?请说明理由。
某公司2018年末的应收账款余额为3000000元,该公司按应收账款余额的5%计提坏账准备。2018年前未计提坏账准备“坏账准备”账户无余额。1、2019年发生了坏账损失200000元,年末应收账款余额为3,400,000元。2、2020年收回前已核销的坏账损失50,000元,年末应收账款余额为2000000元。3、2021年发生坏账损失30000元,年末应收账款余额为2,100,000元。要求:根据上述资料编制各年相关的会计分录,涉及计算的,应列出计算过程。
借入为期3个月的短期借款,年利率6%借款到期一次还本利息费用在第二个月开始支付
兴海公司自行建造办公楼。购入工程用材料一批,买价1 000 000元,增值税130 000元。发生运输费2 5000元。以上款项全部通过银行支付。自行建造办公楼领用全部工程用材料;发生人工费350 000元;租用施工机械费50 000元,用银行存款支付。兴海公司自行建造的办公楼完工,已办理竣工决算并交付使用。要求:编写购入材料、自行建造及交付使用时的会计分录。
老板给我发了工资已交过个人所得税,后面现在怎么又要交?
(1)清华园股份有限公司2018年年末第一次提取坏账准备,年末企业应收账款余额为250000元,按0.5%的比例提取坏账准备金。 (2)2019年年末,应收账款余额为300000元,未发生其他事项 3)2020年2月份一笔应收账款确认无法收回,确认发生坏账损失1650元 (4)2021年2月,收回2020年2月份已经核销的坏账损失400元 (5)2021年年末企业应收账款余额为250000元。。
料宏华公司为增值税一般纳税人,采用出包方方式建造一栋厂房,与之有关的业务如下: (1)2019年11月2日,与乙公司签订出包协议,按协议规定宏华公司支付乙公司工程款。取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税税额为18万元。 (2) 2019年12月1日,工程开工,宏华公同按协议约定支付乙公司工程进度款,取得的增值税专用发票上注明的价款为2000万元,增值税税额为180万元。 (3) 2020年1月20日,工程完工并达到预定可使用状态。宏华公司按协议约定支付剩余工程款,取得的增值税专用发票上注明的价款为800万元,增值税税额为72万元。宏华公司对该厂房采用年限平均法计提折旧,预计使用20年,预计净残值率为5%。 (4) 2020年2月1日,工程验收合格。 (5) 2024年1月9日,宏华公司发现该厂房有部分墙体 发生脱落,有可能产生安全问题,随即宏华公司开始对该厂房进行更新改造。改造过程中发生人工薪酬40万元,以银行存款支付其他费用60万元;领用本企业产品一批,该批产品成本300万元,市场价为350万元。 (6) 2024年6月22日,厂房更新改造结束,达到预定可使用状态。宏华公司重新预计尚可使用年限为10年,预计净残值为130万元,同时采用双倍余额递减法计提折旧。 (7) 计算2024年该项固定资产应计的折旧 要求:根据以上资料,不考虑其他因素,编制相应的会计分录。(答案中金额单位用万元表示)
没有任何跟体育有关的,单纯的想考,允许吗?
北京科云股份有限公司本年直接向灾区捐赠500万元,本年扣除捐赠支出后的利润总额为3000万元,没有其他企业所得税纳税调整项目。现有两种筹划方案可供选择:方案一:直接捐赠500万元给灾区方案二:通过红十字会捐赠500万元给文区。求方案一和方案二的应纳企业所得税
北京科云股份有限公司本年直接向灾区捐赠500万元,本年扣除捐赠支出后的利润总额为3000万元,没有其他企业所得税纳税调整项目。现有两种筹划方案可供选择:方案一:直接捐赠500万元给灾区方案二:通过红十字会捐赠500万元给文区。求方案一和方案二的应纳企业所得税
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