演示账套

请问老师，我单位2021年结账完毕，但是应交增值税借方出现500元余额，原因是多缴纳了一笔，我放在资产负债表应交税费负数列示，但是财审给调整至其他流动资产，我不太明白为什么调，是否合理？

2022-02-09 08:12

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-02-09 08:13

你好重分类就可以账上不做把这个金额直接在财务报表填写其他流动资产

快账用户4051 追问 2022-02-09 08:30

请问老师，这个放到资产负债表应交税费负数列示不可以吗？

齐红老师解答 2022-02-09 08:32

你好，应交税费他一般不出现负数，余额如果出现了负数的放到其他流动资产。

快账用户4051 追问 2022-02-09 08:34

一般出现负数的情况，就是有进项留抵对吧？

齐红老师解答 2022-02-09 08:34

你好多交了税款，或者是留底

快账用户4051 追问 2022-02-09 08:36

请问老师有没有哪条文件规定，应交税费资产负债表不可以负数列示呢？

齐红老师解答 2022-02-09 08:40

你好，他不是文件规定，它是准则要求。

快账用户4051 追问 2022-02-09 09:34

准则截图

齐红老师解答 2022-02-09 09:52

根据《企业会计准则讲解(2010)》第三十一章，资产负债表中的“应交税费”项目应当根据“应交税费总”账科目的余额填列，因此，无论“应交税费”科目的期末余额是借方还是贷方，都直接在资产负债表中的“应交税费”项目列报。另一种观点认为，根据《企业会计准则——基本准则》给出的资产和负债的定义，应交增值税的借方余额已经不再符合负债的定义，而是符合资产的定义，因此在资产负债表中应当重分类为一项资产，而不应当作为负债项目的抵减项进行列报。