老师好，现在个人微信收款到3.1已经停了，所以占据公司五分之4的收款到公户了，我们考虑内务账合一，委外生产型企业，原材料发票和委外商发票平时少的可怜，员工工资和社保也是有一定水分，请老师设计个出框架出来，谢谢老师

老师您好，想咨询三个问题。我们是做规划设计，没合同，假如年初到年底，一共收到预收账款200万，对方一直不开票说以后再开，我们也为对方服务了，也值他们付的款项，所以12月底想确认不开票收入。1:我们平时开出发票的项目名称是：专业技术服务，请问这200万的无票收入需要交印花税吗？印花税到底是按什么确认交不交？2:以前的工资全入了管理费用，其实在收到预收账款时，人员工资已经是劳务成本了，只是没确认收入，就记入了管理费用，现在12月确认收入时，如果只把本月工资计入劳务成本，这成本费用就太低了，怎么办？还有全年一次性奖金也可以计入劳务成本吗？3:公司注册资本10万，确认收入后，弥补以前年度亏损后，净利润假设按100万计算，第一次提取盈余公积金，按10%计算，10万，就会远超（注册资本的50%）5万，那怎么提取，是严格遵照法定提取10%10万，还是只按利润的一半50万来提取10%5万？谢谢，麻烦老师了。

老师好，现在个人微信收款到3.1已经停了，所以占据公司五分之4的收款到公户了，我们考虑内务账合一，委外生产型企业，原材料发票和委外商发票平时少的可怜，员工工资和社保也是有一定水分，请老师设计个出框架出来，谢谢老师

正信会计师事务所委派注册会计师李强与宏运公司洽谈业务。李强首先从上市公司指定披 露信息的报刊、网站上收集了• 一 些关于宏运公司的信息。 他了解到宏运公司主管音货文化 用品 五金交电 姓 迅速扩张， 油墨及印刷器材、 家具 日用品等 自1999年上市以来： 该公司的业务 股价也不断攀升。接着. 李强向宏运公司索要了公司2013-2014年的会计报表及 名 其前任注册会计师的审计报告 通过会计报表和以前年度的审计报告， 李强了解到宏运公 同比增长了152.69% 和162.35%；同时，总资产也分别增长了178.25%和60.43%； 司在2013年和2014年分别交现款营业务收人社3化 在科了合来行爾你坦大生得5车开话出现 ￥盟品贸不降， 由2013年的2%下降到2014年的0.69%， 远低于商贸类上市公司3.77%的平均水 另外. 宏运公司2014年的利润总额中有40%为投资收益 李强通过询问宏运公司相关人 员得知，投资收益系宏运公司利用银行承兑汇票(承兑期长达3~6个月）进行账款结算 利用回笼货款到支付货款之间3个月的时间差，将这笔巨额资金委托华南证券进行短期套利 -所得 当李强询问宏运公司更换会计师事务所的理由时，宏运公司表示仅仅是由于公司董事不满 意前任注册会计师的工作效率 李强主动与前任注册会计师沟通，前任注册会计师表示更 换的原因在于双方在某些重大会计、审计问题上存在严重分歧。 密 要求 分析案例中正信会计师事务所在承接宏运公司审计业务时应考虑的因素 2. 根据案例中的信息， 正信会计师事务所是否应承接本次业务？

4.大圆公司为一般纳税人，适用的增值税税率为13%。以下是大圆公司2×21年度发生的业务，请根据相关情况编制会计分录。(1)大圆公司2月1日取得A公司开具并承兑的面值为12000元、3个月到期的不带息商业汇票，票据到期前两个月，M公司持该票据向银行贴现，贴现率为7%。假定该商业汇票所有权上几乎所有的风险和报酬未转移。计算该票据的贴现净额。(2)2月10日，大圆公司销售给B公司一批产品不含税售价为70000元，成本为51000元，未收到货款。(4分)(3)3月1日，为了尽快收回货款，大圆公司决定给予B公司现金折扣，条件为2/20，N/30，计算现金折扣时考虑增值税，增值税税率均为13%。请编制在20天、30内受到货款时会计处理。(4分)(4)3月15日，大圆公司自行加工一批材料，现已加工完毕验收入库，加工过程耗用原材料2100元，工资费用600元，制造费用100元。(4分)(5)6月，大园公司发出原材料情况如下：生产车间领用120000元.企业管理部门领用4050元，销售部门领用550元，车间一般耗用6100元，基建部门领用6000元，福利部门领用1000元；对外销售原材料

注册会计师刘昕是Z公司2021年度财务报表审计业务的项目合伙人。在计划审计工作时，刘昕了解了Z公司与原材料验收相关的内部控制。为满足生产需要，Z公司角此，Z公司专设验收部门负责接收原材料。根据Z公司与各个供应商签订的购货合同，原材料验收地点为Z公司的仓库。审计工作底稿记载了审计项目组所了解到的Z公司赊购业务内部控制制度，部分内容摘录如下:(1)采购部门对于收到的每一张经批准的请购单都要生成预先连续编号的订购单。(2)验收部门在确认商品实物与卖方发票核对一致的基础上验证商品的数量、规格、型号和品质，输入验收单信息。(3)应付凭单部门职能根据核对一致的订购单、验收单、卖方发票生成付款凭单。(4)计算机系统每日将验收单与应付账款明细账匹配，自动打印不能匹配的异常情况。(5)财务负责人每月根据供应商对账单和应付账款明细账编制应付账款余额调节表。(6)出纳员办理付款手续后，在付款凭单上加盖“已付”戳记。要求:(1)指出上述(1)至(6)项所列控制中存在一项最明显的缺陷及其影响，并提出改进建议。(4分)(2)针对上述(1)至(6)项所列控制，不考虑其他情况，逐项指出是否与应付账款