小规模纳税人1季度不含税销售额100万，已申报并缴纳税款，因为某些原因2季度这个100万发票全部红冲，也没开具其他发票，2季度该怎么申报增值税，3季度又把这100万重新开具出来

小规模纳税人1季度不含税销售额100万，已申报并缴纳税款，因为某些原因2季度这个100万发票全部红冲，也没开具其他发票，2季度该怎么申报增值税，3季度又把这100万重新开具出来

老师，我司是小规模纳税人，第一季度有开票收入20万（含1%税），由于小于45万季度，季度申报纳税不用缴纳。在4月开了免税收入100多万的票，税局说这笔业务属于第一季度，要我们更正申报去缴纳增值税和附加税，结果一更正，连同之前开的20万要一起缴税，然后100多万的票追回来红冲再重开，那我5月的分录应该怎么调？下面是我之前的分录？

小规模纳税人月/季度为超过15万及45万的规定到其中包含部分开具的是专票，这种情况下专票部分单独剔除出来按不免增值税缴纳增值税，而开具普票部分按免增值税申报享受纳税政策呢？？？？？ 还是虽然不含税销售额未超过月15万及季度45万规定，只要开具过一张专用发票所有的普票＋专票销售额均全额按3%减按1%来申报缴纳增值税呢？？？？？

老师想请问一下，四季度我开了一张红冲去年的发票，当时税率1%，红冲发票销售收入是负数39603.94，税率是负数396.04，价税合计4万，又开具正常发票，因为今年疫情小规模纳税人免税，我开的销售收入85000，税率是0。那么这个季度，实际开票是销售收入45396.04，税额负数396.040。想请问老师我这个季度怎么填增值税申报表，填写第9第10栏45396.04，填写17.18栏负数396.04吗，这个396.04去年因为季度不满30万当时也是免缴纳的？那这个负数我要放哪里呢，应纳税额是不是该是0，不应该退给我这个396.04，

我公司是小规模公司，2023年1月补报2021年2季度增值税不含税收入72万并缴纳增值税及滞纳金，补报2021年3季度增值税44万元，未交税。同时补开2021年发票含税共100万元，当期未再开具其他发票，一季度增值税如何申报