老师，前几年的暂估库存商品，有五六家暂估多的，实际没进那么多商品，现在往来一直挂着，暂估的商品也有销售掉了，汇算清缴没做过纳税调整，帐把挂帐的往来消掉，怎么处理好呢

借应付账款贷营业外收入，如果不支付的做这个。

2022-02-15

分析暂估的性质和影响首先，之前会计暂估商品金额可能是因为在 2023 年销售时，预计会有相应的采购发票来匹配成本，但实际并未收到。这种暂估如果一直挂账，会导致成本虚增，并且不符合会计和税务的真实性原则。在 2023 年汇算清缴时没有进行纳税调整增加是不符合规定的，因为没有合法有效的凭证（采购发票）来支持这部分暂估成本，按照税法要求应该调增应纳税所得额。处理方法会计处理：对于 2024 年仍未取得发票的暂估账款，需要冲减原来的暂估分录。假设暂估时是借记 “库存商品”，贷记 “应付账款 - 暂估”，现在冲减分录为借记 “应付账款 - 暂估”，贷记 “库存商品”（如果之前暂估的商品已经结转成本，还需要通过 “以前年度损益调整” 科目来调整利润）。税务处理：由于 2023 年汇算清缴没有正确处理，现在需要补做纳税调整。主动向税务机关申报更正 2023 年的汇算清缴申报表，将暂估但未取得发票的成本部分调增应纳税所得额，计算出应补缴的企业所得税。补缴税款时，借记 “以前年度损益调整”，贷记 “应交税费 - 应交所得税”，然后借记 “应交税费 - 应交所得税”，贷记 “银行存款”。同时，调整利润分配，借记 “利润分配 - 未分配利润”，贷记 “以前年度损益调整”。后续沟通与防范措施：主动和税务机关沟通，说明情况并提供相关的财务资料，证明企业正在纠正之前的错误。为避免类似情况再次发生，在今后的工作中，应该建立严格的发票管理制度，对于暂估业务要及时跟踪发票的取得情况，并且在汇算清缴前仔细核对成本费用的真实性和合法性。

2024-11-28

账面不需要处理，只是汇算清缴调增

2024-04-17

你好，第一步，冲销暂估分录，先冲销去年的暂估分录，用红字分录冲回，即借记“库存商品”（红字金额），贷记“应付账款——暂估”（红字金额）。这样就把暂估的金额从账面上冲销掉了。第二步，确认无法取得发票的成本，由于发票无法取得，相关成本不能在企业所得税前扣除，之前汇算清缴已做纳税调增，此时可以将暂估的库存商品成本转入“利润分配——未分配利润”科目，分录为借记“利润分配——未分配利润”，贷记“库存商品”。通过以上两步，就可以清理掉“应付账款——暂估”科目余额，同时将不能税前扣除的成本调整到未分配利润中，避免对后续会计核算和财务报表产生影响。

2025-05-08

借应付账款贷利润分配未分配利润。

2022-07-11