老师，工程施工，合同成本需要结转吗？如果需要分录怎么写？

这个我在百度上看到了，我没太明白，我们现在的情况是还没收到款，发票开出去了，然后这个合同产生的人工费是50万，也就是我们找的下游，下游给我们开了50万的发票，我们也付了一半的钱，我做的分录是借：合同成本，贷，银行存款，但是我现在财务软件结完帐了借方还有余额

同学你好 这个是我总结的 方便直接回答学员 这个主营业务成本就是工程成本

哦，那不好意思，因为太多了我理解不了，我现在就想知道借方的合同成本需要结转的分录怎么做？

就单纯的这一步怎么做账

这是我收到下游发票做的分录

同学你好 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工

老师，麻烦您简单点告诉我就这一步分录，我要结转工程施工合同成本到主营业务成本里怎么做账，谢谢

科目要与工程结算做对冲,不能直接结至主营业务成本 就是我上面的分录

我们现在项目只完成了一半可以做对冲吗？

完工决算后对冲的

那现在在完工前，我就什么都不用做？

按照比例做收入 计入工程施工

按开票比例还是收款比例