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Q

工程施工，合同成本，月末如何结转，分录怎么写

2022-07-26 10:44
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2022-07-26 10:55

借工程施工，借主营业务成本，贷主营业务收入。

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快账用户2227 追问 2022-07-26 10:56

不是借主营业务成本，贷工程施工吗

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齐红老师 解答 2022-07-26 11:03

，这是新收入准则的一种做法。企业会计准则的话，然后你可以这样做，借主营业务成本。贷工程施工，然后，借银行存款，贷主营业务收入，贷应交税费。

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快账用户2227 追问 2022-07-26 11:05

那怎么做比较合适，后面确认收入的分录必须做吗

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齐红老师 解答 2022-07-26 11:13

你好，您如果说要把工程施工转入成本的话，必须要对应的有收入。

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相关问题讨论
借工程施工，借主营业务成本，贷主营业务收入。
2022-07-26
一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工
2022-02-16
你好； 取得收入后结转； 按完工进度比例结转的； 比如 ：借主营业务成本贷工程施工  
2023-04-25
这个跟截图没一点关系吧
2024-05-08
您好
借：主营业务成本
贷：工程施工-合同成本-人工费和材料费
2026-03-21
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