老师，你好！请教一下，母公司持股比例60%，假设未分配利润期初是-10万，期末是100万，单说未分配利润这个科目，合并报表的抵消分录怎么做呢？

我知道，子公司其他的权益也会抵，现在就单说未分配利润的抵消。

您好，母公司权益法，借长期股权投资，贷投资收益，借未分配利润期末，贷长期股权投资 借未分配利润期初，投资收益，少数股东损益，贷未分配利润期末

老师，第一个分录明白，就是说把当年实现的净利在母公司和少数股东之间进行分配，第二个分录就不大明白了，你能帮我讲解一下吗？这个分录的意义何在？

您好，第二个分录是整体给您抠出一部分，应当是借子公司权益，商誉，贷长期股权投资，少数股东权益

我说的是这个抵消分录，把期末的未分配利润分成了三部分，是不是应该和第一个分录合起来看，其实年末未分在这里就是过渡一下？

当年实现的100万净利被分成了三部分，首先弥补了以前年度亏损10万，剩下的90万四六分给了母公司和少数股东，最后变成了贷方母公司的长投和少数股东损益。老师，这样理解对吗？

您好，是的，您的理解非常正确

您好，是100万四六分给了母公司和少数股东，最后变成了贷方母公司的长投和少数股东损益。

老师，那再麻烦问下，未分的年初余额是-10万，年末余额是100万，母公司在确认长投-损益调整的时候，是按100万确认还是按90万确认呢？应该是按90万吧？这样的话又跟抵消分录中的贷长投60万抵不平了。

100万是当年实现的，不是还得弥补年初亏损的10万吗？

您好，确认长期股权投资基数是90，其中投资收益100，未分配利润-10

晕了，那就母公司来说，在合并工作底稿中，对子公司当年的100万净利润来说（年初-10万)，归属于母公司的60%，母公司应该怎么做账？

如果母公司的长投按90*60%=54万确认的话，借：长投 54万，那抵消分录里可是60万，怎么能借贷抵平呢？

您好，母公司长期股权投资成本法调整权益法，借长期股权投资，贷投资收益，未分配利润，其他综合收益等，不仅仅是投资收益

现在说的就是母公司的借方长投科目，是按100万确认还是90万确认。

您好，是90确认的，但是投资收益是按100

那跟我抵消分录里的贷方长投都抵不平了，这个里面是按100分给母公司和少数股东的。

您好，您的分录没问题

但是抵消分录里面的长投和母公司确认的长投抵不平，抵消分录里面是按100确认的，母公司是按90确认的。

您好，因为您母公司成本法调整权益法分录错误

那母公司成本调权益的时候，应该怎么做呢？不考虑其他因素的情况下，不是借：长投-损益调整 54 贷：投资收益 54吗？