企业所得税汇算清缴，上年在职职工工资总额，这个是指21年1-12月当期收入的总和吗？包括年终奖吗？年终奖会计分录怎么写

老师，会计中的职工薪酬和税法企业所得税里面的职工工资总额是不是一个概念。1、企业所得税中的工资薪金，是指企业支付给在本企业任职或者受雇的员工的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资等。 2、法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条规定， 企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。

老师好，我们有个老总，12月31日离职去别的公司了，当月工资当月发放完毕，现在1月发21年年终奖，他得2万，那么，我在2月申报个税是，是把这2万作为工资申报，可以扣减5000吗？20000—5000=15000，代扣代缴个税=15000*20%—1410=1590，对吗

企业所得税汇算清缴，上年在职职工工资总额，这个是指21年1-12月当期收入的总和吗？包括年终奖吗？年终奖会计分录怎么写

老师，之前咨询关于2021年度工资实际发放比计提的多1万8。个税申报是按照计提报的，年度企业所得税汇算清缴时，工资也都时按照计提数做的。解决方案是在22年补计提1万8，和正常工资一起申报，21年企业所得税职工薪酬金额不变。 现在想问如果22年职工总工资是10万，加上补计提1万8元个税申报按照11万8申报。那2022年企业所得税汇算清缴的职工工资的账面金额，实际支出和税收金额都填写11万8吗？

老师，申报残保金时，问题1:上年在职职工人数怎么算？公司去年8月注册，是每个月工资人数总和/12个月，还是除以5个月啊？ 问题二：上年工资总额是个税申报表中的“当期收入”的总额吗？