去年暂估的成本，确定发票再拿不来了，小企业会计准则，我可以做，借:利润分配——未分配利润100（红字），贷:应付账款100（红字）可以这样么？所得税汇算需要纳税调整么？

老师，咨询个问题：建安业，20年年底，暂估成本，分录：借主营业务成本 (不含税的)贷应付账款。 21年汇算清缴前，收回发票并付款，按照正常分录记账了，冲回分录直接写了：借利润分配未分配利润(负数）贷应付账款(负数)。小企业会计准则，这样可以么？

去年暂估的成本，确定发票再拿不来了，小企业会计准则，我可以做，借:利润分配——未分配利润100（红字），贷:应付账款100（红字）可以这样么？所得税汇算需要纳税调整么？

老师您好！请教您一下。公司是小规模纳税人，用的是小企业会计准则。公司去年年底暂估成本15000，在今年二月份对方把发票开过来了，实际是14800。我需要做的会计分录是：1.借：库存商品-暂估15000（红字）贷：应付账款15000（红字），2.借：主营业务成本15000（红字）贷：库存商品15000（红字），3.借库存商品14800，贷：应付账款14800，4，借：主营业务成本14800，贷：库存商品14800。因为是小企业准则，没有以前年度损益调整，5，借：利润分配未分配200，贷：主营业务成本200。这样做对吗？

执行企业会计准则，22年的费用如果没有暂估入账，23年汇算前取得发票，是不是需要需要纳税调减？收到发票时， 借：以前年度损益调整 贷：其他应付款 借：利润分配—未分配利润 贷：以前年度损益调整 借：应交税费—应交企业所得税 贷：以前年度损益调整 第三笔分录需要做吗 22年的纳税调减和会计分录正确吗？

老师 我是选择的小企业会计准则，5月汇算清缴时 借：所得税 100 贷 ：应交税费-所得税 100，借 ：本年利润 100 贷 ：所得税100 ，借：应交税费100 贷：银行存款100了。现在第四季度净利润正好差了汇算清缴所得税这100的金额，那12月底的账我怎么调过来。借：利润分配-未分配利润 100 借：所得税-100吗？