演示账套

老师，一般纳税人提供的本地建筑服务，选择简易计税，应纳税额是不是不能扣除分包款？比如说销售额是1000万元，税额是30万元，对外的分包款是600万元，税额是18万元，请问现在应纳税额是30万元还是30-18=12万元？

2022-02-20 21:47

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2022-02-20 21:47

您好现在应纳税额是30-18=12万元

快账用户4856 追问 2022-02-20 21:48

但是我看到资料都是预缴的时候才可以扣除分包的部分，应纳税额还是按照未扣除的计算的，而且扣除分包的金额只适用于异地预缴。

齐红老师解答 2022-02-20 21:50

本地也是这样计算的如果按您说的这样的话那异地不是比本地少缴税了？谁愿意做本地的工程？

快账用户4856 追问 2022-02-20 22:25

异地预缴了，同时本地交税的时候扣除预缴的金额，总金额还是同本地一样的

齐红老师解答 2022-02-20 22:28

简易计税不一样啊外地预缴了扣了本地申报就不需要缴纳了啊你本地的不预缴不扣除就按照开票金额缴纳怎么会一样？按您理解的本地要交30 异地只需要缴纳12 总金额怎么会一样？

快账用户4856 追问 2022-02-20 22:32

异地这里预缴之后就不用在本地申报了，但是税法里面只说了一般纳税人跨县市提供建筑服务简易计税时可以差额扣除，并没有说本地建筑服务可以差额扣除的

齐红老师解答 2022-02-20 22:33

可以的填表扣除附表三

领取会员