老师药店盘多药品怎么做分录

你好 存货盘盈， 根据盘盈结果： 借：原材料、库存商品等 　　贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 　　报经批准后： 　　借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 　　贷：管理费用

你好，这个先计入待处理财产损益贷库存商品。然后看是公司承担还是怎么样？

你好，（1）存货的盘盈 企业在财产清查中盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，编制会计分录如下： 借：原材料 周转材料 库存商品等 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下： 借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 贷：管理费用 （2）存货的盘亏 企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制如下会计分录： 借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 贷：原材料 周转材料 库存商品等 对于购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失（管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质）引起盘亏存货应负担的增值税，应一并转入“待处理财产损溢”科目。 借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 贷：应交税费──应交增值税（进项税额转出） 对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账，属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，经批准后转作管理费用。 借：管理费用 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录： 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，应作如下分录： 借：营业外支出──非常损失 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

借：营业外支出 贷：库存商品

药品过期盘亏的会计处理
审批前处理：在上级领导批准前，应将过期药品的账面价值从库存商品中转出，计入待处理财产损溢科目。具体会计分录为：借：待处理财产损溢；贷：库存商品。

审批后处理：上级领导批准后，根据不同情况进行相应的会计处理：

若存在剩余残料入库，则借记“原材料”科目。
若因自然灾害等非正常原因造成的损失，则借记“营业外支出——非常损失”科目。
若应由保险公司或过失人赔偿，则借记“其他应收款——保险公司/过失人名称”科目。
若因管理不善造成药品被盗、丢失、霉烂变质的非正常损失，则借记“管理费用”科目。同时，贷记“待处理财产损溢”科目。
增值税处理：对于因管理不善造成的非正常损失，需要进行增值税的进项税转出，通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算。

二、库存盘亏的会计处理
发起审批流程前：

对于正常原因下发生的盘亏存货，以及购进的货物发生非正常损失引起的盘亏存货，均借记“待处理财产损溢-流动资产”科目，贷记“库存商品”科目。若涉及增值税进项税额转出，还需贷记“应交税费-应交增值税-进项税额转出”科目。
审批流程报批后：根据不同情况进行处理：

若应由责任人赔偿，则借记“其他应收款-责任人”科目，贷记“待处理财产损溢-流动资产”科目。
若应由保险公司赔偿，则借记“其他应收款-保险公司”科目，贷记“待处理财产损溢-流动资产”科目。
若属于正常原因造成的盘亏，则借记“管理费用-存货盘亏”科目，贷记“待处理财产损溢-流动资产”科目。
若因自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，则借记“营业外支出-非常损失”科目，贷记“待处理财产损溢-流动资产”科目。
三、报税处理
增值税申报：在进行增值税申报时，需要注意进项税额的转出处理。对于因管理不善造成的非正常损失，已抵扣的进项税额需要转出。

企业所得税申报：在企业所得税申报时，需要将盘亏损失计入当期损益，作为企业所得税的扣除项目。

其他相关税费：根据具体情况，可能还需要申报其他相关税费，如城市维护建设税、教育费附加等