老师，请问要是总机构和分公司有业务往来，那合并申报企业所得税时，要把内部之间的交易抵消吗？

企业所得税时，内部往来业务，收入和成本要抵消吗？

那怎么做抵消，老师能具体写出抵消分录吗？

你好同学同学，日常业务往来不抵消的！只是汇算所得税时所得税冲抵！

财务报表合并时互抵，不做分录和账务处理！

之间的销售业务呢？

销售业务都是各做各的！只有在企业所得税是对所得税汇总！

最后总分公司收入成本利润汇总！

对，那报送的季度报表是不是也是要合并的？

汇总在进行分配缴纳所得税！

之前的销售业务最后都是累计汇总！

那营业收入和成本要把内部之间的抵消吗？

向税务局报送的季度报表是合并的吗？

收入和成本不抵销的啊，是汇总！如图

如果冲抵就是总的减分的，这样理解是错的，汇总和抵消是两个概念！

提交财务报表是合并的利润表是汇总的！

那要是内部的销售业务也算收入，成本？

那不是虚成分？

总机构卖给分公司的货物，总机构做收入，分公司做成本？

你的收入和成本是交税的！应税收入！内部也是应税收入！

所以内部是否是真实的！没做好会有风险的！最终你抵消不了还要多交税！

好吧，那仅仅是汇总？

是的！总分公司企业所得税要汇总！