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位于市区的某电商企业为居民纳税人。该公司 2020 年运营 情况如下: a.主营业务收入 6500 万元,主营业务成本 3200 万元; b.其他业务收入 750 万元,其他业务成本 380 万元 c.营业外收入 300 万元(包括国债利息收入 35 万元,投资收益 100 万元),营业外支出 210 万元 d.税金及附加 720 万元(包括增值税 255 万元) e.管理费用 660 万元 f.销售费用 1000 万元 g.财务费用 280 万元 要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题: a. 分别计算各项业务应调整的应纳税所得额。 b. 计算该电商企业2020年应纳企业所得税税额。

位于市区的某电商企业为居民纳税人。该公司 2020 年运营 情况如下:
a.主营业务收入 6500 万元,主营业务成本 3200 万元;
b.其他业务收入 750 万元,其他业务成本 380 万元
c.营业外收入 300 万元(包括国债利息收入 35 万元,投资收益 100 万元),营业外支出 210 万元 d.税金及附加 720 万元(包括增值税 255 万元)
e.管理费用 660 万元 f.销售费用 1000 万元 g.财务费用 280 万元

要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题: a. 分别计算各项业务应调整的应纳税所得额。 b. 计算该电商企业2020年应纳企业所得税税额。
2022-02-27 15:41
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-02-27 15:46

营业收入=6500+750=7250 营业成本=3200+380=3580

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齐红老师 解答 2022-02-27 15:51

会计利润=7250-3580+300-210-(720-255)-660-1000-280=1355 国债利息纳税调减35,

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齐红老师 解答 2022-02-27 15:53

残疾人工资加计扣除60.纳税调减

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齐红老师 解答 2022-02-27 15:54

工会经费扣除限额未1700*2%=34

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齐红老师 解答 2022-02-27 16:02

职工教育经费扣除限额=1700*8%=136

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快账用户3796 追问 2022-02-27 18:13

老师后面的呢?

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齐红老师 解答 2022-02-27 19:37

第一问, 1.残疾人工资加计100%扣除,调减应纳税所得额60

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齐红老师 解答 2022-02-27 19:39

2.福利费扣除限额1700*14%=238调增280-238=42

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齐红老师 解答 2022-02-27 19:41

3.工会经费扣除限额1700*2%=34,调增=45-34=11

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齐红老师 解答 2022-02-27 19:42

4职教费扣除限额1700*8%=136.不调整

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齐红老师 解答 2022-02-27 19:45

5.广告费扣除限额为7250*15%=1087.5大于800不调整。非广告性赞助支出调增88

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齐红老师 解答 2022-02-27 19:47

6.业务招待费扣除限额7250*0.005=36.25和46*60%=27.60的较小者,因此调增46-27.60=18.40

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齐红老师 解答 2022-02-27 19:48

7.研发费用加计扣除75%,调减200*75%=150

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齐红老师 解答 2022-02-27 19:55

8.捐赠支出扣除限额为1355*12%=162.60,调增=300-162.6+40=177.40

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齐红老师 解答 2022-02-27 19:57

9.安全生产社保购置享受300*10%=30税额抵免

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齐红老师 解答 2022-02-27 19:58

10.利息支出纳税调增=15-100*7%=8

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齐红老师 解答 2022-02-27 19:59

11.80万投资收益免税,纳税调减

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齐红老师 解答 2022-02-27 20:00

12.税收滞纳金2.8不可扣除,纳税调增

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齐红老师 解答 2022-02-27 20:10

全年应纳税所得额=1355-60+42+11+10+88+18.40-150+177.40+8-80+2.8=1415.20

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齐红老师 解答 2022-02-27 20:15

全年应纳税所得额=1355-35-60+42+11+10+88+18.40-150+177.40+8-80+2.8=1387.60

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齐红老师 解答 2022-02-27 20:19

计算的应纳税额为1387.6*25%-30=316.90

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