位于市区的某电商企业为居民纳税人。该公司 2020 年运营 情况如下: a.主营业务收入 6500 万元，主营业务成本 3200 万元; b.其他业务收入 750 万元，其他业务成本 380 万元 c.营业外收入 300 万元(包括国债利息收入 35 万元，投资收益 100 万元)，营业外支出 210 万元 d.税金及附加 720 万元(包括增值税 255 万元) e.管理费用 660 万元 f.销售费用 1000 万元 g.财务费用 280 万元 要求:根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题: a. 分别计算各项业务应调整的应纳税所得额。 b. 计算该电商企业2020年应纳企业所得税税额。

会计利润=7250-3580+300-210-(720-255)-660-1000-280=1355 国债利息纳税调减35，

残疾人工资加计扣除60.纳税调减

工会经费扣除限额未1700*2%=34

职工教育经费扣除限额=1700*8%=136

老师后面的呢？

第一问， 1.残疾人工资加计100%扣除，调减应纳税所得额60

2.福利费扣除限额1700*14%=238调增280-238=42

3.工会经费扣除限额1700*2%=34,调增=45-34=11

4职教费扣除限额1700*8%=136.不调整

5.广告费扣除限额为7250*15%=1087.5大于800不调整。非广告性赞助支出调增88

6.业务招待费扣除限额7250*0.005=36.25和46*60%=27.60的较小者，因此调增46-27.60=18.40

7.研发费用加计扣除75%,调减200*75%=150

8.捐赠支出扣除限额为1355*12%=162.60，调增=300-162.6+40=177.40

9.安全生产社保购置享受300*10%=30税额抵免

10.利息支出纳税调增=15-100*7%=8

11.80万投资收益免税，纳税调减

12.税收滞纳金2.8不可扣除，纳税调增

全年应纳税所得额=1355-60+42+11+10+88+18.40-150+177.40+8-80+2.8=1415.20

全年应纳税所得额=1355-35-60+42+11+10+88+18.40-150+177.40+8-80+2.8=1387.60